二、多项选择题

　　1.下列说法正确的有【ABCD】。

　　A.资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异

　　B.资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

　　C.负债账面价值小于计税基础产生应纳税暂时性差异

　　D.负债账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异

　　2.以下可能产生可抵扣暂时性差异的有【ABD】。

　　A.存货计提减值准备

　　B.交易性金融资产发生公允价值变动

　　C.因债务担保确认的负债

　　D.研发形成无形资产

　　【答案解析】：选项C，因债务担保确认的负债的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异。

　　3.递延所得税资产或递延所得税负债可能对应的科目有【ABC】。

　　A.所得税费用

　　B.商誉

　　C.资本公积

　　D.营业外收入

　　4.下列说法中，正确的有【AB】。

　　A.自行研发的无形资产加计摊销部分不确认递延所得税资产

　　B.长期股权投资如果打算长期持有，则一般不确认递延所得税资产或递延所得税负债

　　C.预收账款不可能产生暂时性差异

　　D.企业合并时不确认递延所得税资产或递延所得税负债

　　【答案解析】：某些预收账款税法规定应当计入当期应纳税所得额，那么就会与会计规定产生差异，可能会产生暂时性差异;企业合并时取得的资产、负债账面价值与计税基础不一致的，应当确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债。

　　5.下列项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有【AB】

　　A.期末固定资产账面价值大于其计税基础

　　B.可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本

　　C.持有至到期投资确认国债利息收入

　　D.以现金结算的股份支付确认的应付职工薪酬的余额

　　【答案解析】：国债利息收入不产生暂时性差异;以现金结算的股份支付确认的应付职工薪酬账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

　　6.下列说法中，正确的有【AD】。

　　A.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

　　B.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债

　　C.所有的应纳税暂时性差异都应确认递延所得税负债

　　D.产生的应纳税暂时性差异直接计入所有者权益的利得或损失的，相关的所得税影响应增加或减少所有者权益

　　【答案解析】：企业应当以很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产;商誉初始确认产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债。

　　7.下列说法中，正确的有【AC】。

　　A.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核

　　B.递延所得税资产不能计提减值准备

　　C.企业递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益

　　D.满足确认条件的递延所得税资产可以进行折现

　　【答案解析】：资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。企业递延所得税应当作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。递延所得税资产不要求进行折现。

　　8.下列说法中，正确的有【ACD】。

　　A.企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债

　　B.如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回

　　C.存在可抵扣暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产

　　D.如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，减记的金额可以转回

　　【答案解析】：资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。

　　9.下列各项投资收益中，按税法规定在计算应纳税所得额时应予以调整的项目有【BC】。

　　A.交易性金融资产转让的净收益

　　B.国债的利息收入

　　C.长期股权投资持有期间获得收益

　　D.持有至到期投资转让的净收益

　　【答案解析】：国债利息收入不纳税，需要进行调整;税法对于长期股权投资持有期间确认的投资收益是不予认可的，因此应当将该项收益做纳税调整。