二、多项选择题

　　1、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有(　)。

　　A、股息

　　B、转让财产所得

　　C、租金

　　D、特许权使用费

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 根据规定，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　2、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有(　)。

　　A、红利

　　B、转让财产所得

　　C、租金

　　D、利息

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 根据规定，未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出;取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　3、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有(　)。

　　A、缴纳罚金10万元

　　B、直接赞助某学校8万元

　　C、缴纳税收滞纳金4万元

　　D、缴纳银行罚息6万元

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 纳税人按照合同约定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以在税前扣除。

　　4、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有(　)。

　　A、固定资产的大修理支出

　　B、租入固定资产的改建支出

　　C、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

　　D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。

　　5、下列关于关联企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，正确的有(　)。

　　A、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

　　B、企业不按独立交易原则处理而减少其应纳税所得额的，税务机关有权做出调整

　　C、企业与其关联方分摊成本时违反规定的，其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除

　　D、企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上四个选项均正确。

　　6、根据《企业所得税法》的规定，下列关于存货成本的说法正确的有(　)。

　　A、通过现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本

　　B、接受捐赠取得的存货，以该存货的账面价值和支付的相关税费为成本

　　C、投资取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本

　　D、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 接受捐赠取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本。

　　7、某企业计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有(　)。

　　A、购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税

　　B、经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税

　　C、投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税

　　D、开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 根据规定，从事国家重点扶持的公共基础设施项目，才能请求免税。

　　8、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有(　)。

　　A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

　　B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

　　C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

　　D、资产转让所得

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故选项D不正确。

　　9、下列关于企业减免税政策表述正确的有(　)。

　　A、企业从事中药材种植的所得免征企业所得税

　　B、企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税

　　C、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以免征、减征企业所得税

　　D、符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 企业从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税，因此选项B错误。

　　10、下列关于非居民企业，所得税汇算清缴的说法中，正确的有(　)。

　　A、非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照税法及该办法规定参加所得税汇算清缴

　　B、企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请

　　C、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　D、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 选项A：依照外国(地区〉法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照税法及相关规定参加所得税汇算清缴。选项C：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

　　11、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有(　)。

　　A、企业安置残疾人员所支付的工资

　　B、企业购置节能节水专用设备的投资

　　C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

　　D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 选项B，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，不可以加计扣除;选项C，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

　　12、下列企业中属于居民企业的有(　)。

　　A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

　　B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

　　C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　13、下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有(　)。

　　A、居民企业一般在实际经营管理地纳税

　　B、居民企业一般在登记注册地纳税

　　C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

　　D、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

　　14、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的有(　)。

　　A、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

　　B、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

　　C、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

　　15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有(　)。

　　A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B、以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

　　C、被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

　　D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项B错误;被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，选项C错误。