三、判断题

　　1、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　2、企业缴纳的符合审批管理权限设立的政府性基金和行政事业性收费，可以在计算应纳税所得额时扣除。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的不符合前述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　3、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 (1)纳税人以经营租赁方式从出租方取得的固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金，可根据受益时间均匀扣除;(2)纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。

　　4、某合伙企业由A有限责任公司、张某和王某设立，对于合伙企业的生产经营所得应按照“先税后分”办法缴税。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 对于有法人入伙的合伙企业，其生产经营所得和其他所得实行“先分后税”办法缴税。

　　5、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

　　6、企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或者交易价格减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等计算后的余额。(　)

　　【正确答案】 对

　　7、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　8、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业所得税实行25%的比例税率，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　9、企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业所得税是以法人为单位，法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人。

　　10、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，不得在计算企业所得税时扣除。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 根据规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业所得税时扣除。

　　更多中级会计师备考资料、讲义课程、考前试卷等，加入中级会计职称考试群：751815120，更有专业老师协助报名。