16、根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是(　)。

　　A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础

　　B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　C、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　D、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

　　17、在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是(　)。

　　A、企业安置残疾人员所支付的工资

　　B、为安置残疾人员所购置的专门设施

　　C、职工福利费

　　D、职工教育经费

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

　　18、某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行175%加计扣除政策。则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为(　)万元。

　　A、10

　　B、30

　　C、35

　　D、40

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按35万元(20×175%)数额在税前进行扣除。

　　19、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以(　)。

　　A、实施免税

　　B、减按90%计入收入总额

　　C、减半征收

　　D、减征30%税款

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入减按90%计入收入总额。

　　20、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入(　)。

　　A、免税

　　B、减按90%计入收入总额

　　C、减半征收

　　D、按照投资额的10%抵免所得税

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

　　21、根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是(　)。

　　A、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

　　C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

　　D、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　22、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是(　)。

　　A、符合条件的居民企业之间的投资收益

　　B、租金收入

　　C、汇兑收益

　　D、接受捐赠收入

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B、C、D均要按规定征收企业所得税。

　　23、下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是(　)。

　　A、国债利息收入属于免税收入

　　B、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

　　C、财政拨款收入属于免税收入

　　D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。

　　24、甲企业是我国居民企业，2017年设立一不具有法人资格的营业机构，关于该营业机构纳税方式的表述中，正确的是(　)。

　　A、汇总计算并缴纳企业所得税

　　B、单独核算并缴纳企业所得税

　　C、免予缴纳企业所得税

　　D、暂不征收企业所得税

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

　　25、下列关于企业所得税纳税年度的说法中，正确的是(　)。

　　A、纳税年度自公历1月1日至12月31日

　　B、纳税年度自公历4月1日至次年3月31日

　　C、纳税年度自公历10月1日至次年9月30日

　　D、纳税年度采用农历年度

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 我国纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

　　26、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是(　)。

　　A、按月征收

　　B、按季计征，分月预缴

　　C、按季征收

　　D、按年计征，分月或分季预缴

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。

　　27、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后(　)内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　A、2个年度

　　B、3个年度

　　C、5个年度

　　D、8个年度

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　28、某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　)万元。

　　A、10

　　B、12

　　C、30

　　D、79

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该企业汇总纳税应纳税额 =(200+100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。

　　29、根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是(　)。

　　A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

　　B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

　　D、所有的非居民企业

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业;在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率(实际征税率10%)。

　　30、根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率为(　)。

　　A、15%

　　B、20%

　　C、25%

　　D、30%

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20%。