二、多项选择题

　　1.

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外韩国的所得不需要在我国缴纳企业所得税;(2)选项BCD：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其取得的来源于中国境内的所得，以及发生在境外但与其所设机构场所有实际联系的所得(日本的所得)，缴纳企业所得税。

　　【知识点】企业所得税征税对象

　　【难易度】易

　　2.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

　　【知识点】收入总额

　　【难易度】中

　　3.

　　【答案】BC

　　【解析】选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;选项D：销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。

　　【知识点】收入总额

　　【难易度】中

　　4.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：非营利组织按照省级(而不是县级)以上民政、财政部门规定收取的会费，免征企业所得税。

　　【知识点】免税收入

　　【难易度】难

　　5.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：超过扣除限额部分不得在企业所得税前扣除，也不得结转以后纳税年度扣除。

　　【知识点】税前扣除项目

　　【难易度】易

　　6.

　　【答案】BD

　　【解析】税法按照“登记注册地标准”和“实际管理机构所在地标准”相结合的原则，把企业分为居民企业和非居民企业。

　　【知识点】企业所得税的纳税人

　　【难易程度】易

　　7.

　　【答案】AD

　　【解析】选项BC：计入营业外收入，不属于销售(营业)收入，不作为广告费、业务宣传费税前扣除限额的计算基数。

　　【知识点】税前扣除项目及标准

　　【难易度】易

　　8.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除;超过的部分，不得在税前扣除。

　　【知识点】税前扣除项目及标准

　　【难易度】易

　　9.

　　【答案】BC

　　【解析】企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

　　【知识点】收入总额

　　【难易程度】中

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费，可以在企业所得税税前扣除。

　　【知识点】禁止扣除项目

　　【难易度】易

　　11.

　　【答案】AC

　　【解析】选项B：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;选项D：通过捐赠取得的固定资产，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

　　【知识点】企业资产的税收处理

　　【难易度】难

　　12.

　　【答案】ABC

　　【解析】生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜，但是不包括防风固沙林。

　　【知识点】企业资产的税收处理

　　【难易度】易

　　13.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项A：自创商誉，不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除;选项B：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除;选项CD：以融资租赁方式租出的固定资产计提的折旧、以经营租赁方式租入的固定资产计提的折旧，均不得在税前扣除。

　　【知识点】企业资产的税务处理

　　【难易度】中

　　14.

　　【答案】AC

　　【解析】固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

　　【知识点】企业资产的税收处理

　　【难易度】易

　　15.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述选项均符合规定的扣除比例。

　　【知识点】存款保险扣除

　　【难易度】难