三、判断题

　　1.

　　【答案】√

　　【知识点】企业所得税的纳税人

　　【难易度】易

　　2

　　【答案】√

　　【知识点】非居民企业

　　【难易度】易

　　3.

　　【答案】×

　　【解析】不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地。

　　【知识点】所得来源地标准的确定

　　【难易度】易

　　4.

　　【答案】×

　　【解析】销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入的实现。

　　【知识点】收入总额

　　【难易度】难

　　5.

　　【答案】√

　　【知识点】收入总额

　　【难易度】易

　　6.

　　【答案】√

　　【知识点】收入总额

　　【难易度】中

　　7.

　　【答案】√

　　【知识点】不征税收入

　　【难易度】易

　　8.

　　【答案】√

　　【知识点】税前扣除项目及标准

　　【难易度】易

　　9.

　　【答案】×

　　【解析】金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。

　　【知识点】税前扣除项目及标准

　　【难易度】易

　　10.

　　【答案】√

　　【知识点】企业特殊业务的所得税处理

　　【难易度】中

　　11.

　　【答案】√

　　【知识点】税前扣除项目

　　【难易度】中

　　12.

　　【答案】×

　　【解析】公益性捐赠超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

　　【知识点】特殊扣除项目

　　【难易度】中

　　13.

　　【答案】√

　　【知识点】特殊扣除项目

　　【难易度】难

　　14

　　【答案】√

　　【知识点】预约定价安排

　　【难易度】中

　　15.

　　【答案】×

　　【解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

　　【知识点】特别纳税调整管理办法

　　【难易度】中