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中级审计师考试教材知识点:企业财务管理_业务循环中的内部控制

来源 :中华考试网 2016-06-24

  中级审计师考试教材知识点:企业财务管理_业务循环中的内部控制

  1、职责分工

  职责分工要求:

  (1)采购部门与验收、保管部门相互独立——防止购入材料不合格

  (2)存储部门与生产或使用部门相互独立——防止多领材料或存货被盗

  (3)生产计划的制订与审批相互独立——防止生产计划不合理

  (4)产成品生产与检验相互独立——防止不合格产品入库或售出

  (5)存货的保管与会计记录相互独立——防止篡改会计记录、财产损失

  (6)存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行——保证盘点真实性

  【例题2】(2005初)产成品生产与检验相互独立,是为了防止:( )。

  A.不合格产品入库

  B.购入不合格材料

  C.篡改会计记录

  D.生产计划不合理

  【答案】A

  【例题3】(2006初)下列职责分工中,符合生产与存货业务循环内部控制要求的是:( )。

  A.采购部门负责验收原材料

  B.计划部门负责制订生产计划

  C.存储部门负责对存货进行定期盘点

  D.生产车间负责产成品的检验

  【答案】B

  【例题4】(2008中)下列职责中,应当相互分离的职责有:( )。

  A.原材料采购与保管

  B.原材料保管与盘点

  C.产成品的生产与验收

  D.生产计划制定与审批

  E.原材料的保管与发出

  【答案】ABCD

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