经济师

导航

2019年初级经济师《财政税收》备考习题及答案十四

来源 :考试网 2019-03-27

  1.下列属于企业所得税税前扣除原则的是( )。

  A.不得重复扣除原则

  B.真实性、相关性和合理性原则

  C.区分收益性支出和资本性支出原则

  D.不征税收入形成支出不得扣除原则

  E.权责发生制原则

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』本题考查企业所得税税前扣除原则,需要记忆。

  2.企业在计算应纳税所得额时,不得计算折旧扣除的固定资产的有( )。

  A.闲置的厂房

  B.以经营租赁方式出租的固定资产

  C.以融资租赁方式租出的固定资产

  D.单独估计作为固定资产入账的土地

  E.以经营租赁方式租入的固定资产

  『正确答案』CDE

  『答案解析』本题考查资产的税务处理。

  3.下列说法中正确的是( )。

  A.股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

  B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C.租金收入,按照实际收到租金的日期确认收入的实现

  D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  E.以分期收款方式销售货物,应当按照合同约定的收款日期确认收入的实现

  『正确答案』ABDE

  『答案解析』本题考查企业所得税的收入确认。

  4.财产转让所得中可扣除的费用包括( )。

  A.财产原值

  B.合理费用

  C.所计提的折旧

  D.财产转让之前发生的修理费

  E.必要费用

  『正确答案』AB

  『答案解析』财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

  5.关于企业所得税税收优惠的说法中,不正确的是( )。

  A.企业从事花卉种植所得,减半征收企业所得税

  B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税

  C.一个纳税年度内,居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税

  D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

  E.采取缩短折旧年限法计提的固定资产,最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的40%

  『正确答案』BCE

  『答案解析』符合条件的节能节水项目所得“三免三减半”征收企业所得税。一个纳税年度内,居民企业的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。采取缩短折旧年限法计提的固定资产,最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。

  6.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人的标准为( )。

  A.户籍

  B.所得来源

  C.居住时间

  D.住所

  E.从事行业

  『正确答案』CD

  『答案解析』按照住所和居住时间两个标准,个人所得税的纳税人分为居民和非居民。

  7.下列所得中免征个人所得税的是( )。

  A.利息

  B.按国家统一规定发给的补贴

  C.奖金

  D.保险赔款

  E.抚恤金

  『正确答案』BDE

  『答案解析』本题考查个人所得税的税收优惠政策。

  8.2017年6月,中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司的股票,根据个人所得税法,下列应纳税所得额的说法中,正确的有( )。

  A.持股期限少于1个月的,其股息红利所得不计入应纳税所得额

  B.持股期限1个月的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额

  C.持股期限6个月的,其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额

  D.持股期限1年的,其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额

  E.持股期限超过一年的,其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额

  『正确答案』BC

  『答案解析』本题考查个人所得税的税收优惠。自2013年1月1日起,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额。

  9.下列属于企业所得税中禁止税前扣除的是( )。

  A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

  B.税收滞纳金

  C.企业所得税税款

  D.赞助支出

  E.环境保护、生态恢复等方面的专项资金

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』选项E属于允许税前扣除的项目。

  10.我国个人所得税的税率采用( )。

  A.定额税率

  B.定率税率

  C.比例税率

  D.超率累进税率

  E.累进税率

  『正确答案』CE

  『答案解析』个人所得税按所得项目不同分别使用超额累进税率和比例税率。

分享到

您可能感兴趣的文章