2019年初级经济师《财政税收》备考习题及答案十四
来源 :考试网 2019-03-27
中三、案例分析题(每题2分，由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(一)中国公民章先生2016年7月从中国境内取得收入的情况如下：
(1)公司取得工资收入8500元;
(2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元;
(3)一次性取得会计咨询收入40000元;
(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元;
(5)取得保险赔偿30000元;
(6)取得国债利息收入5000元;
(7)转让上海证交所上市股票取得所得15000元;通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表
|
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率（%） |
速算扣除数（元） |
|
1 |
不超过1500元 |
3 |
0 |
|
2 |
超过1500元～4500元的部分 |
10 |
105 |
|
3 |
超过4500元～9000元的部分 |
20 |
555 |
|
4 |
超过9000元～35000元的部分 |
25 |
1005 |
|
5 |
超过35000元～55000元的部分 |
30 |
2755 |
|
6 |
超过55000元～80000元的部分 |
35 |
5505 |
|
7 |
超过80000元的部分 |
45 |
13505 |
1.章先生取得工资收入应缴纳个人所得税( )元。
A.395
B.445
C.545
D.745
『正确答案』B
『答案解析』应纳个人所得税=(8500-3500)×20%-555=445元。
2.章先生取得稿酬收入应缴纳个人所得税( )元。
A.8960
B.11200
C.12800
D.16000
『正确答案』A
『答案解析』稿酬应纳的个人所得税=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960元。
3.章先生取得会计咨询收入应缴纳个人所得税( )元。
A.6400
B.7600
C.8000
D.9600
『正确答案』B
『答案解析』应纳税所得额=40000×(1-20%)=32000元，适用税率30%，对应的速算扣除数为2000元，应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600元。
4.章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳个人所得税( )元。
A.0
B.1280
C.1600
D.2000
『正确答案』C
『答案解析』8000×20%=1600元。
5.关于章先生涉税实务的说法，正确的有( )。
A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税
B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用20%的个人所得税率
C.章先生通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得，免纳个人所得税
D.章先生是自行申报纳税的纳税义务人
『正确答案』CD
『答案解析』本题考查个人所得税的相关知识。