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2019年初级经济师《财政税收》备考习题及答案十四

来源 :考试网 2019-03-27

  1.消费税征税项目中,采用多环节征税的是( )。

  A.白酒

  B.黄酒

  C.汽油

  D.卷烟

  『正确答案』D

  『答案解析』只有卷烟是多环节征税,在批发环节和生产环节都要征收消费税。

  2.采用比例税率和定额税率复合征税的应税消费品是( )。

  A.卷烟

  B.化妆品

  C.鞭炮

  D.小汽车

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查消费税的税率。

  3.从价定率计征消费税时,计税销售额中不应包括( )。

  A.价款

  B.价外费用

  C.消费税

  D.增值税

  『正确答案』D

  『答案解析』实行从价定率办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额,包括从购买方收取的全部价款和价外费用。由于消费税和增值税实行交叉征收,消费税实行价内税,增值税实行价外税,决定了实行从价定率征收的消费品,以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。

  4.下列行为中,不属于增值税征收范围的是( )。

  A.将购买的货物分配给股东

  B.将购买的货物用于集体福利

  C.将自产的货物无偿赠送给他人

  D.将自产的货物用于对外投资

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查视同销售货物行为。

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  5.纳税人兼有不同税目的应税行为,应当分别核算。未分别核算的,应采用的是( ) 。

  A.从高税率

  B.从低税率

  C.平均税率

  D.边际税率

  『正确答案』A

  『答案解析』纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量,未分别核算的,按最高税率征税。

  6.某外贸企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元,已知关税税率为60%,消费税税率为10%,该企业应纳的消费税为( )万元

  A.60

  B.91.17

  C.96

  D.106.67

  『正确答案』D

  『答案解析』组成计税价格=(600+600×60%)/(1-10%)=1066.7万元,应纳消费税=1066.7×10%=106.67万元。

  7.下列关于应税服务的税率的说法中错误的是( )。

  A.有形动产租赁服务的税率为17%

  B.有形动产租赁服务的税率为15%

  C.交通运输业的税率为11%

  D.邮政业的税率为11%

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查营改增的应税服务的税率,要求记忆。

  8.某企业(小规模纳税人)于2010年9月将一辆自己已经使用2年的小轿车(原价为12万元),以10万元的价格售出,其正确的税法处理方法是( )。

  A.按简易办法依照6%征收率计算应纳税额

  B.按简易办法依照3%征收率计算应纳税额

  C.按简易办法依照4%征收率减半征收计算应纳税额

  D.依3%征收率减按2%征收增值税

  『正确答案』D

  『答案解析』小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,依3%征收率减按2%征收增值税。

  9.下列关于税率和征收率的说法中不正确的是( )。

  A.提供有形动产租赁服务,税率为17%

  B.提供交通运输业服务、邮政业服务、电信服务,税率为11%

  C.提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务,税率为11%

  D.提供增值电信服务、现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)税率为6%

  『正确答案』B

  『答案解析』注意营改增中的税率和征收率比率。

  10.某外贸公司进口一批小汽车,到岸价格为2 000万元,关税税额为2000万元,小汽车适用增值税税率为17%,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为( )万元。

  A.680

  B.375.79

  C.1395.79

  D.715.79

  『正确答案』D

  『答案解析』应纳增值税=(2000+2000)/(1-5%)×17%=715.79万元。

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