考点五：建设投资、建设期利息和流动资金估算，项目总投资与分年投资计划

　　(一)建设投资估算

　　(1)设备购置费估算。(进口设备购置费估算)

　　1)进口设备购置费=FOB价+国际运费+国际运输保险费+进口关税+进口环节消费税+进口环节增值税+外贸易手续费+银行财务费+国内运杂费

　　2)进口设备购置费=CIF价+进口关税+消费税+增值税+外贸手续费+银行财务费+国内运杂费

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　　例题

　　【背景资料】

　　某企业拟进行改扩建，扩建内容包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及有关的生产管理、生活福利等设施。预计建设期为3年。

　　项目主要生产设备拟从国外进口，设备重量680t，离岸价(FOB价)为1200万美元，其他有关费用参数为：国际运费标准为480美元/t;海上运输保险费率为0.25%;银行财务费率为0.5%;外贸手续费率为1.5%;关税税率为20%;增值税的税率为17%;设备的国内运杂费率为3%。美元与人民币汇率为7.92。

　　进口设备购置费

　　(1)进口设备货价=离岸价(FOB价)×7.92=1200×7.92=9504万元

　　(2)国际运费=单位运价×运量=480×680×7.92=258.51万元

　　(3)国际运输保险费=(离岸价+国际运费)×国外保险费率

　　=(9504+258.51)×0.25%

　　=24.41万元

　　(4)进口关税=(进口设备离岸价+国际运费+国际运输保险费)×进口关税率

　　=(9504+258.51+24.41)×20%

　　=1957.38万元

　　(5)进口环节增值税=[离岸价(FOB价)+国际运费+国际运输保险费+进口关税]×增值税税率

　　=(9504+258.51+24.41+1957.38)×17%

　　=1996.53万元

　　(6)银行财务费=离岸价(FOB价)×银行财务费率

　　=9504×0.5%=47.52万元

　　(7)外贸手续费=[离岸价(FOB价)+国际运费+国际运输保险费]×外贸手续费率

　　=(9504+258.51+24.41)×1.5%

　　=146.80万元

　　(8)国内运杂费=离岸价(FOB价)×3%=9504×3%=285.12万元

　　进口设备购置费=离岸价(FOB价)+国际运费+国际运输保险费+进口关税+进口环节增值税+银行财务费+外贸手续费+国内运杂费

　　=9504+258.51+24.41+1957.38+1996.53+47.52+146.80+285.12

　　=14220.27万元

　　(2)基本预备费估算。

　　基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费费率

　　(3)涨价预备费估算。

　　(三)流动资金估算

　　1.扩大指标估算法

　　流动资金=年营业收入额×营业收入资金率

　　或

　　流动资金=年经营成本×经营成本资金率

　　或

　　流动资金=年产量×单位产量占用流动资金额

　　2.分项详细估算法

　　流动资金=流动资产-流动负债

　　流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

　　流动负债=应付账款+预收账款

　　流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

　　(四)项目总投资(页码P215～216)

　　体系1：

　　工程总投资=工程静态投资+涨价预备费+建设期利息

　　工程静态投资=建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费+工程建设其他费用+基本预备费

　　体系2：

　　(1)项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金

　　(2)建设投资=工程费用+工程建设其他费用+预备费

　　(3)工程费用=建筑工程费+安装工程费+设备及工器具购置费

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