案例三

　　某项目生产某种化工产品A，主要技术和设备拟从国外引进。该项目主要设施包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施，公用工程以及有关的生产管理、生活福利等设施。生产规模为2.3万t/年，项目拟3年建成。该项目主要生产设备拟从国外进口，设备重量680t，离岸价(FOB价)为1200万美元。其他有关费用参数为：国外运费标准为480美元/t;国外运输保险费费率为0.25%;银行财务费率为0.5%;外贸手续费率为1.5%;关税税率为20%;增值税的税率为17%;设备的国内运杂费率为3%。人民币外汇牌价为1美元=7.5元人民币。假定不考虑其他税费。建筑工程费、设备购置费和安装工程费的情况见表6-6。工程建设其他费用为3042.84万元。

　　预计建设期物价年平均上涨率为5%，投资分年使用计划按第一年20%，第二年60%，第三年20%的比例分配。基本预备费率取10%。本项目的建设投资资金来源为自有资金和贷款，贷款总额为9000万元，年利率为7%，建设期内各年按30%、30%、40%的比例借款，且在各年内均衡发生。建设期内按期支付利息，并于项目投产后逐年偿还贷款。本项目正常生产年份年营业收入预计为22000万元，营业收入资金率为35%。

　　【问题】根据以上数据，估算该项目的建设投资和总投资，并将数据填入建设投资估算表(表6-7)和项目总投资估算表(表6-8)。计算数据保留两位小数。

　　参考答案：

　　(1)进口设备货价=离岸价×7.5=1200×7.5=9000万元

　　国外运费=单位运价×运量=480×680×7.5=244.8万元

　　国外运输保险费=(离岸价+国外运费)×国外运输保险费费率=(9000+244.8)×0.25%=23.11万元

　　进口设备到岸价=进口设备离岸价+国外运费+国外运输保险费=9000+244.8+23.11=9267.91万元

　　进口关税=进口设备到岸价×进口关税率=9267.91×20%=1853.58万元

　　进口环节增值税=(进口设备到岸价+进口关税)×增值税率=(9267.91+1853.58)×17%=1890.65万元

　　外贸手续费=进口设备到岸价×外贸手续费费率=9267.91×1.5%=139.02万元

　　银行财务费=进口设备货价×银行财务费费率=9000×0.5%=45万元

　　国内运杂费=离岸价×国内运杂费费率=9000×3%=270万元

　　进口设备购置费=进口设备货价+进口从属费用+国内运杂费=9000+244.8+23.11+1853.58+1890.65+139.02+45+270=13466.16万元

　　(2)预备费的估算：建筑工程费=1031+383+449+262+185+50+1100=3460万元

　　设备购置费=13466.16+1052+2488+1100+248=18354.16万元

　　安装工程费=7320+51+1017+38+224=8650万元

　　工程费用=3460+18354.16+8650=30464.16万元

　　基本预备费=(30464.16+3042.84)×10%=3350.7万元

　　涨价预备费的估算：第一年工程费用=30464.16×20%=6092.83万元

　　第一年涨价预备费=6092.83×[(1+5%)-1]=304.64万元

　　第二年工程费用=30464.16×60%=18278.5万元

　　第二年涨价预备费=18278.5×[(1+5%) -1]=1873.55万元

　　第三年工程费用=30464.16×20%=6092.83万元

　　第三年涨价预备费=6092.83×[(1+5%) -1]=960.38万元

　　项目建设期的涨价预备费=304.64+1873.55+960.38=3138.57万元

　　根据以上结果编制建设投资(不含建设期利息)估算表，见表6-7。

　　(3)建设期利息估算：第一、二、三年贷款本金分别为2700万元、2700万元、3600万元。

　　第一年利息Q1=×7%=1350×7%=94.5万元

　　第二年利息Q2=(2700+ )×7%=283.5万元

　　第三年利息Q3=(2700+2700+ )×7%=504万元

　　建设期利息=94.5+283.5+504=882万元

　　(4)流动资金估算：根据扩大指标估算法，流动资金=年营业收入×营业收入资金率=22000×35%=7700万元。根据建设投资估算表、流动资金和建设期利息数据，编制项目总投资估算表(表6-8)。

　　【解题思路】(1)要有计算过程，可直接将代入数据的公式写出;可不写教材给出的定义公式，但最好不要直接写出计算结果;如果公式对，但结果错，仍可得50%的分值。(2)本题主要是对“建设投资估算表”、“项目总投资估算表”中各项费用的估算，涉及4个关键费用：进口设备购置费、涨价预备费、建设期利息和流动资金。(3)在估算进口设备购置费过程中，除了要熟练掌握进口设备购置费估算的相关公式外，还要注意各费用的计算基价是离岸价，还是到岸价，或是进口设备货价;涨价预备费的估算，要注意计算基数应该是分年的工程费用，而不是工程费用和工程建设其他费用之和;流动资金估算采用扩大指标估算法。