咨询工程师考试《现代咨询方法与实务》模拟练习题（15）
来源 :中华考试网 2017-05-17
中咨询工程师考试《现代咨询方法与实务》模拟练习题（15）
案例一
某工业企业，为增值税一般纳税人，2012年4月购销业务情况如下： (1)购进生产原料一批，价款为23.4万元(含增值税)。 (2)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，价款为42万元。 (3)销售产品一批，销售额60万元。 (4)上月留抵进项税额0.5万元。
【问题】计算该企业当期应纳增值税税额。
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参考答案：
当期销项税额=60万元×17%=10.2万元当期进项税额=
×17%+42万元×13%+0.5万元(上期未抵扣完)=9.36万元当期应纳税额=(10.2-9.36)万元=0.84万元
【点评】增值税为价外税，也就是说计税价格中不包含增值税，所以题目中的原材料23.4万元应先换算成不含税价格，再乘以相应税率。