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2021年中级会计职称考试经济法测试题及答案八

来源 :考试网 2020-11-06

  【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。

  A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票

  B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书

  C.购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票

  D.注明旅客身份信息的航空电子客票

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。增值税扣税凭证,包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及税收缴款凭证,纳税人购进国内旅客运输服务发票,包括取得的电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路水路车票。

  【单选题】某商场于2019年5月1日设立,当月申请成为一般纳税人,5-7月销售情况如下:销售商品取得收入1200万,餐饮服务收入800万,电影放映收入600万,7月提出加计抵减申请并通过,8月销项税额为25万元,进项税额为12万元,上期末加计抵减余额为1万元,该商场8月应纳税额是( )。

  A.11.8万元

  B.10.8万元

  C.13万元

  D.12万元

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。抵减前应纳税额=25-12=13(万元)

  当期计提加计抵减额=12×10%=1.2(万元)

  当期可抵减加计抵减额=1.2+1=2.2(万元)

  当期应纳税额=13-2.2=10.8(万元)

  【单选题】根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。

  A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

  B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

  C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

  D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。(1)选项ACD:自产或者委托加工收回的货物,不论用于集体福利、个人消费,还是用于投资、分配、赠送,均视同销售,相应的进项税额准予依法抵扣。(2)选项B:购进货物用于集体福利或个人消费的,不视同销售,相应的进项税额不得抵扣。

  【单选题】纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是( )。

  A.免税项目

  B.无偿赠送其他单位

  C.简易计税方法计税项目

  D.集体福利

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,属于视同销售,其进项税额准予抵扣。

  【单选题】某果汁加工厂为增值税一般纳税人,2019年8月,外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损,账面成本22620元,外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损,账面成本32000元,农产品和包装物的进项税额均已抵扣,该加工厂2019年8月应转出进项税额( )元。

  A.2940.66

  B.3380.07

  C.2237.14

  D.3084.55

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。因为纳税人自己管理不善的原因造成毁损的,其进项税额不准予抵扣,但是如果是自然灾害非人为控制原因造成的,则可以抵扣。该加工厂2019年8月应转出进项税额=22620÷(1-9%)×9%=2237.14(元)。

  【多选题】(2016年)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额,不得抵扣的有( )。

  A.贷款服务

  B.餐饮服务

  C.建筑服务

  D.娱乐服务

  『正确答案』ABD

  『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。

  【单选题】某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明的金额为2000万元,税额180万元,进项税额已按照规定申报抵扣。2019年8月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额( )万元。

  A.85.71

  B.100

  C.198

  D.162

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生不得抵扣进项税情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率=1800×9%=162(万元)。

  【单选题】(2016年改)甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年8月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为( )万元。

  A.4.8

  B.8.8

  C.10.4

  D.13.6

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核一般计税方法应纳税额的计算。提供餐饮服务属于生活服务,税率为6%,该企业当月的销项税额为80×6%=4.8万元。

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