一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 清华大学只能成为受控主体或受制主体，不能成为调控主体。

　　【该题针对“经济法主体的分类”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 根据规定，下列纠纷不能仲裁：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;依法应当由行政机关处理的行政争议。另外，劳动争议也不适用于《仲裁法》。所以本题答案为C。

　　【该题针对“仲裁的适用范围”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 对没有办事机构的个人、合伙、合伙型联营体提起的诉讼，由被告注册登记地人民法院管辖。没有注册登记，几个被告又不在同一辖区的，被告住所地的人民法院都有管辖权。

　　【该题针对“民事诉讼的诉讼管辖”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人名称、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

　　【该题针对“有限责任公司的股东缴纳出资”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。

　　【该题针对“股东会的召开和决议”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

　　【该题针对“公司利润分配顺序和公积金”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。这是专属于上市公司股东大会的特别决议事项。

　　【该题针对“上市公司组织机构的特别规定”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A，个人独资企业的投资人为一个自然人，且只能是中国公民。选项B，个人独资企业名称中不得使用“有限”“有限责任”或者“公司”字样。选项C，个人独资企业可以设立分支机构。

　　【该题针对“个人独资企业的设立条件及程序”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织，选项A错误;合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力。无民事行为能力人和限制民事行为能力人不得成为普通合伙人，选项C错误;国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，选项B正确、D错误。

　　【该题针对“普通合伙企业的设立条件”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 对合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，全体合伙人承担无限连带责任。

　　【该题针对“特殊的普通合伙企业”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 有下列情形之一的，为公开发行：(1)向不特定对象发行证券;(2)向累计超过200人的特定对象发行证券;(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。

　　【该题针对“证券发行概述”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露。

　　【该题针对“证券交易概述”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 汇票未记载付款日期，并不必然导致票据的无效，视为见票即付。

　　【该题针对“汇票的出票”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。

　　【该题针对“汇票背书的形式”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 电话交谈方式属于口头形式。

　　【该题针对“合同订立的形式”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 行为人超越代理权订立的合同为效力待定合同，相对人可以催告被代理人在一个月内予以追认，被代理人未做表示的，视为拒绝追认。

　　【该题针对“效力待定合同”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下，抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿。

　　【该题针对“抵押权的实现”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项A：收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。选项B：定金应当以书面形式约定。选项D：定金合同是实践合同，从实际交付定金之日起生效。

　　【该题针对“定金”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项ABC均是买受人承担风险。

　　【该题针对“买卖合同标的物毁损、灭失风险的承担”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 工程服务和安装服务均属于建筑服务，适用税率11%，甲公司当月的销项税额=(5000+1000)×11%=660(万元)。

　　【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 应纳增值税=(40000+1200)÷(1+3%)×3%=1200(元)。

　　【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

　　【该题针对“适用增值税免税政策的出口货物劳务”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项A：将购进的货物无偿赠送其他单位，属于视同销售，进项税额可以抵扣。选项BCD：增值税一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。

　　【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

　　24、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等，但不包括个人独资企业和合伙企业。

　　【该题针对“企业所得税纳税人的概念”知识点进行考核】

　　25、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 根据规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。职工福利费的扣除限额=1000×14%=140(万元)。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　26、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

　　【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

　　27、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 房屋、建筑物的最低折旧年限为20年。

　　【该题针对“加速折旧”知识点进行考核】

　　28、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 各级一般公共预算应当按照本年一般公共预算支出额的1%~3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

　　【该题针对“预算编制”知识点进行考核】

　　29、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。

　　【该题针对“与关联方交易管理制度”知识点进行考核】

　　30、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 对下列各项，不授予专利权：(1)科学发现;(2)智力活动的规则和方法;(3)疾病的诊断和治疗方法;(4)动物和植物品种;(5)用原子核变换方法获得的物质;(6)对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计。

　　【该题针对“不授予专利权的客体”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 能够作为法律行为所附条件的事实必须具备以下条件：一是将来发生的事实，已发生的事实不能作为条件;二是不确定的事实，即条件是否必然发生，当事人不能肯定;三是当事人任意选择的事实，而非法定的事实;四是合法的事实，不得以违法或违背道德的事实作为所附条件;五是所限制的是法律行为效力的发生或消灭，而不涉及法律行为的内容，即不与行为的内容相矛盾。

　　【该题针对“附条件的法律行为”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 根据规定，公司因减少注册资本而收购的本公司股份，应当自收购之日起10日内注销。

　　【该题针对“股份有限公司的股份转让”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 国有独资公司的合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定。

　　【该题针对“国有独资公司的特别规定”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 根据规定，有限合伙人出现下列情形时当然退伙：(1)作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;(2)作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产;(3)法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格;(4)合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。

　　【该题针对“有限合伙企业入伙与退伙的特殊规定”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

　　【该题针对“有限合伙企业合伙人性质转变的特殊规定”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题四个选项均正确。

　　【该题针对“股票上市的相关规定”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 选项B应该是被保险人未放弃向第三者的赔偿请求权。

　　【该题针对“合同保全措施中的代位权”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。

　　【该题针对“票据的伪造和变造”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 选项A：企业法人的职能部门不得作保证人。选项D：债权人不知保证人为企业法人的职能部门，因此造成的损失，由债权人和保证人根据其过错各自承担相应的民事责任。

　　【该题针对“合同的保证和保证人”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 留置权是指债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产，并有权就该动产优先受偿。选项BC中不是“债权人合法占有债务人的动产”，不享有留置权。选项D中债务未到期，不能行使留置权。

　　【该题针对“留置与留置权”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项C：只有将自产、委托加工的货物用于集体福利才属于视同销售，将外购的货物用于集体福利不属于视同销售。

　　【该题针对“增值税征收范围之销售货物、劳务”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 选项A：因进货退出或折让而收回的进项税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。选项CD属于非正常损失，不得抵扣进项税额。

　　【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 不征税收入不同于免税收入。不征收收入从性质上不属于企业营业性活动带来的经济利益，不应计入企业应纳税所得额。免税收入是纳税人应税收入的组成部分，是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠。

　　【该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 企业分立相关企业的亏损不得相关结转弥补。

　　【该题针对“企业重组业务的所得税处理”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题四个选项均属于认定驰名商标应当考虑的因素。

　　【该题针对“驰名商标的认定”知识点进行考核】

　　三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　【该题针对“代理权的行使”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　【该题针对“公司决议效力”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 合伙企业解散，应当由清算人进行清算。清算人由全体合伙人担任;经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人。

　　【该题针对“合伙企业的解散和清算”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　【该题针对“保险合同的当事人和关系人”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。

　　【该题针对“合同权利义务终止中的提存”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。

　　【该题针对“借款利息的规定”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　【该题针对“增值税的纳税地点”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%(100×8%=8万元)的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，应调增10万元，甲企业应纳税额=(500+10)×15%=76.5(万元)。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　【该题针对“纳税年度”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　【该题针对“询价”知识点进行考核】

　　四、简答题

　　1、

　　【正确答案】 ①甲以特许经营权、乙以劳务出资不符合规定。根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

　　②丙以实物、丁以专利技术出资符合规定。根据规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等作价出资。

　　【该题针对“有限责任公司的股东缴纳出资”知识点进行考核】

　　【正确答案】 合法。根据规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。但是，公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。即公司章程可以对股东向股东以外的人转让股权作出与《公司法》不同的规定。

　　【该题针对“有限责任公司股东转让股权”知识点进行考核】

　　【正确答案】 不合法。财务负责人属于高级管理人员，根据《公司法》规定，公司的董事、高级管理人员不能兼任监事。

　　【该题针对“有限责任公司股东转让股权”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 抵押合同有效。根据《物权法》规定，以正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记之日起设立。如果当事人未办理登记，虽然抵押权没有设立，但是抵押合同已经生效。

　　【该题针对“抵押合同”知识点进行考核】

　　【正确答案】 可以。根据《合同法》规定，贷款人有权依照约定检查、监督借款的使用情况。借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。本题中，B银行发现A公司将借款资金挪作他用，依法可以要求A公司提前偿还借款。

　　【该题针对“抵押合同”知识点进行考核】

　　【正确答案】 可以。根据《担保法》规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。本题中，B银行与C公司未约定保证方式，应按照连带责任保证承担保证责任。

　　【该题针对“抵押合同”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 业务①：销售额和折扣额开在同一张发票上分别注明的，可按照折扣后的销售额征收增值税。电子出版物适用11%的低税率。

　　销项税额=[1500×500÷10000-5÷(1+11%)]×11%=7.75(万元)

　　【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 业务②：接受运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税。

　　进项税额=15×11%=1.65(万元)

　　业务③：税务咨询和广告服务均属于“现代服务”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。

　　进项税额=(20+8)×6%=1.68(万元)

　　该企业当月的增值税进项税额=1.65+1.68=3.33(万元)。

　　【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 该企业当月应纳增值税=7.75-3.33=4.42(万元)

　　【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　五、综合题

　　1、

　　【正确答案】 (1)国债利息收入(20万元)免税，企业债券利息收入(30万元)不免税，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益(40万元)免税。

　　(2)实际发生的广告费和业务宣传费为=500+300=800(万元)。

　　广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750(万元)，实际发生数大于限额，按限额750万元扣除。

　　(3)业务招待费扣除限额：

　　当年销售(营业)收入的5‰=5000×5‰=25(万元)，实际发生业务招待费的60%=60×60%=36(万元)，所以，业务招待费税前扣除额为25万元。

　　(4)福利费扣除限额=600×14%=84(万元)，实际发生数104万元大于限额，按限额84万元扣除。

　　补充养老保险扣除限额=600×5%=30(万元)，实际发生数40万元大于限额，按限额30万元扣除。

　　(5)税法规定，购销活动中支付的违约金可以在税前扣除;消防部门检查罚款属于行政性罚款不得扣除，补缴的所得税款不得在税前扣除。

　　企业当年税前可扣除的营业外支出为30万元。

　　(6)企业当年应纳税所得额=240-20-40+(500+300-750)+(60-25)+(104-84)+(40-30)+(50-30)=315(万元)

　　企业当年应纳所得税额=315×25%-100×10%=68.75(万元)

　　【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】