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2019年中级会计职称《经济法》复习试卷五

来源 :考试网 2018-12-17

  五、综合题

  1、某居民企业2017年主营业务收入5000万元,主营业务成本2500万元,税金及附加500万元,销售费用1200万元,管理费用600万元,投资收益90万元,营业外支出50万元,企业利润合计为240万元。税务机关检查时发现下列问题需要调整:

  (1)投资收益中,国债利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,从境内居民企业分得股息40万元;

  (2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元,发生的宣传费为300万元;

  (3)管理费用中60万元为业务招待费支出;

  (4)计入成本费用的工资总额为600万元,企业当年福利费实际支出为104万元,当年列支补充养老保险40万元;

  (5)营业外支出中,30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金,5万元为消防部门在防火检查中的罚款,15万元为补缴上年的所得税款;

  (6)当年购买安全生产专用设备,投资额为100万元。

  <1> 、计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

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