四、简答题

　　1、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事鉴证咨询服务，2017年10月发生如下业务：

　　(1)提供鉴证服务，取得含税收入106万元。

　　(2)接受乙公司提供的货物运输服务，取得的增值税专用发票上注明的价款2万元。

　　(3)接受丙公司提供的旅客运输服务，支付价款1万元。

　　<1> 、要求：计算甲公司当月应缴纳的增值税税额。

　　【正确答案】 当期销项税额=106÷(1+6%)×6%=6(万元)

　　当期准予抵扣的进项税额=2×11%=0.22(万元)

　　当期应纳税额=6-0.22=5.78(万元)

　　【解析】甲公司购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。

　　【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

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