二、多项选择题

　　1.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，需要在我国缴纳企业所得税的有( )。

　　A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

　　B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

　　C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

　　D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外韩国的所得不需要在我国缴纳企业所得税;(2)选项BCD：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其取得的来源于中国境内的所得，以及发生在境外但与其所设机构场所有实际联系的所得(日本的所得)，缴纳企业所得税。

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有( )。

　　A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照债权人实际取得利息收入的日期确认收入的实现

　　C.企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入的实现

　　D.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有( )。

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收入

　　B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　【答案】BC

　　【解析】选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;选项D：销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有( )。

　　A.接受其他单位或者个人捐赠的收入

　　B.按照县级以上民政、财政部门规定收取的会费

　　C.不征税收入孳生的银行存款利息收入

　　D.免税收入孳生的银行存款利息收入

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：非营利组织按照省级(而不是县级)以上民政、财政部门规定收取的会费，免征企业所得税。

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，除另有规定外，有关费用支出不超过规定比例部分的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的有( )。

　　A.工会经费

　　B.职工教育经费

　　C.公益性捐赠

　　D.广告费

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：超过扣除限额部分不得在企业所得税前扣除，也不得结转以后纳税年度扣除。

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民企业判定标准的有( )。

　　A.交易活动发生地标准

　　B.登记注册地标准

　　C.所得来源地标准

　　D.实际管理机构所在地标准

　　【答案】BD

　　【解析】税法按照“登记注册地标准”和“实际管理机构所在地标准”相结合的原则，把企业分为居民企业和非居民企业。

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应作为计算广告费、业务宣传费税前扣除限额的基数的有( )。

　　A.提供劳务取得的收入

　　B.转让固定资产取得的收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.出租房屋取得的收入

　　【答案】AD

　　【解析】选项BC：计入营业外收入，不属于销售(营业)收入，不作为广告费、业务宣传费税前扣除限额的计算基数。

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有( )。

　　A.金融企业的各项存款利息支出

　　B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

　　C.企业经批准发行债券的利息支出

　　D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除;超过的部分，不得在税前扣除。

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列形式的收入，应按照公允价值确定收入额的有( )。

　　A.准备持有至到期的债券投资

　　B.股权投资

　　C.不准备持有至到期的债券投资

　　D.债务的豁免

　　【答案】BC

　　【解析】企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

　　10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

　　A.向投资者支付的红利

　　B.企业所得税税款

　　C.非广告性质的赞助支出

　　D.银行按规定加收的罚息

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费，可以在企业所得税税前扣除。

　　11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于固定资产计税基础的确认说法，正确的有( )。

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.盘盈的固定资产，以该固定资产的净值为计税基础

　　C.改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

　　D.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础

　　【答案】AC

　　【解析】选项B：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;选项D：通过捐赠取得的固定资产，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

　　12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有( )。

　　A.薪炭林

　　B.产畜

　　C.役畜

　　D.防风固沙林

　　【答案】ABC

　　【解析】生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜，但是不包括防风固沙林。

　　13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。

　　A.自创商誉计算的摊销费用

　　B.企业整体转让时外购商誉的支出

　　C.以融资租赁方式租出的固定资产计提的折旧

　　D.以经营租赁方式租入的固定资产计提的折旧

　　【答案】ACD

　　【解析】选项A：自创商誉，不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除;选项B：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除;选项CD：以融资租赁方式租出的固定资产计提的折旧、以经营租赁方式租入的固定资产计提的折旧，均不得在税前扣除。

　　14.根据企业所得税法律制度的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列( )条件的支出。

　　A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

　　B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础15%以上

　　C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

　　D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

　　【答案】AC

　　【解析】固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

　　15.(2017年新增)保险公司按规定比例缴纳的保险保障基金，准予据实税前扣除的有( )。

　　A.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%

　　B.投资型财产保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.08%，无保证收益的，不得超过业务收入的0.05%

　　C.非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.8%

　　D.投资型意外伤害保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.08%，无保证收益的，不得超过业务收入的0.05%

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述选项均符合规定的扣除比例。