二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上四个选项均正确。

　　【该题针对“成本分摊协议”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 根据规定，从事国家重点扶持的公共基础设施项目，才能请求免税。

　　【该题针对“定期或定额减税、免税”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 根据规定，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

　　【该题针对“固定资产”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 选项B，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，不可以加计扣除;选项C，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

　　【该题针对“加计扣除税收优惠”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 企业的汇兑净损失、上一纳税年度的经营亏损、商标注册费均允许在所得税前扣除;未经核定的准备金支出是不得在税前扣除的。

　　【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。

　　【该题针对“企业所得税收入总额概述”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在相关活动发生时分别确认收入。

　　【该题针对“提供劳务收入”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得在税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 权益性投资资产转让所得按照“被投资企业”所在地确定。

　　【该题针对“应税所得来源地标准的确定”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 扣缴义务人未依法履行扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　【该题针对“源泉扣缴的支付人、扣缴义务人、税务管理”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D适用税率为15%。

　　【该题针对“低税率优惠”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 企业从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税，因此选项B错误;自2016年1月1日起，垃圾填埋沼气发电项目列入国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)规定的“沼气综合开发利用”范围，可依照规定享受企业所得税优惠。