一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。

　　【该题针对“非居民企业”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

　　【该题针对“固定资产”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入减按90%计入收入总额。

　　【该题针对“加计扣除税收优惠”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该企业汇总纳税应纳税额 =(200+100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。

　　【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项A应缴纳企业所得税，选项CD是免税收入。

　　【该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应纳企业所得税=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(万元)

　　【该题针对“企业所得税的核定征收”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B，未投入使用的房屋计提折旧，准予税前扣除;选项C，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除;选项D，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

　　【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 2013年度应纳税所得=460-438-20=2万元;应纳税额=2×25%=5000 (元)

　　【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。2008年度发生的亏损，延续弥补的期限最长不得超过2013年。

　　【该题针对“企业所得税的应纳税所得额的一般规定”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。

　　【该题针对“企业所得税收入总额概述”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2013年可以扣除的广告费和业务宣传费=3000×15%=450(万元)。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 增值税属于价外税，不得扣除。企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，应计入管理费用中扣除的，不应作为税金单独扣除。因此该企业2012年可扣除的税金=18+4.8=22.8(万元)。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 一般性税务处理方法，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

　　【该题针对“企业重组业务的所得税处理”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

　　【该题针对“应税所得来源地标准的确定”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 在建工程自然灾害和意外事故毁损损失，其账面价值扣除残值、保险赔偿及责任赔偿后的余额部分。

　　【该题针对“资产损失”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

　　【该题针对“减计收入”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的100%加计扣除。

　　【该题针对“安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员税收优惠”知识点进行考核】