一、单项选择题

　　1.下列各项中，不属于存货储存成本的是(　)。

　　A.存货仓储费用

　　B.存货破损和变质损失

　　C.存货储备不足而造成的损失

　　D.存货占用资金的应计利息

　　2.下列关于存货的控制系统的说法，不正确的是(　)。

　　A.存货的控制系统包括ABC控制系统和适时制存货控制系统

　　B.ABC控制系统是把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三类

　　C.适时制存货控制系统可以减少对库存的需求，但不能消除对库存的需求

　　D.适时制存货控制系统集开发、生产、库存和分销于一体，可以大大提高企业的运营管理效率

　　3.某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为(　)。

　　A.6.50%

　　B.6.38%

　　C.5.75%

　　D.5%

　　4.下列关于短期融资券的表述中，错误的是(　)。

　　A.短期融资券不向社会公众发行

　　B.只有具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券

　　C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高

　　D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大

　　5.在使用存货模型进行最佳现金持有量的决策时，假设持有现金的机会成本率为8%，与最佳现金持有量对应的交易成本为4000元，则企业的最佳现金持有量为(　)元。

　　A.60000

　　B.80000

　　C.100000

　　D.无法计算

　　6.下列各项中，不属于现金支出管理措施的是(　)。

　　A.推迟支付应付款

　　B.提前支付应付款

　　C.以汇票代替支票

　　D.争取现金收支同步

　　7.下列各项关于现金周转期的表述中，错误的是(　)。

　　A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

　　B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

　　C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

　　D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

　　8.在5C信用评价系统中，“资本”是指(　)。

　　A.个人或企业申请人的诚实和正值表现，反映了申请人在过去还款中体现出的还款意图和愿望

　　B.偿债能力

　　C.如果申请人当期的现金流不足以还债，申请人在短期和长期内可以使用的财务资源，反映对于负债的保障程度

　　D.影响申请者还款能力和还款意愿的经济环境

　　9.某企业年赊销收入为360万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有20%的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则应收账款占用资金的应计利息为(　)元。(1年按360天计算)

　　A.20800

　　B.14568

　　C.12480

　　D.15600

　　10.以下有关应收账款功能的说法中，不正确的是(　)。

　　A.改善企业的财务结构是应收账款的功能之一

　　B.在激烈的市场竞争中，通过提供赊销可以有效地促进销售

　　C.可以增加企业收益，固定成本不变时，增加的收益=增加的销售量×单位边际贡献

　　D.可以减少存货

　　11.应收账款监控中的ABC分析法下，可以多发几封信函催收，或打电话催收的是(　)。

　　A.逾期总额占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小

　　B.逾期总额占应收账款逾期金额总额比居中，且占客户总额比重居中

　　C.逾期总额占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重大

　　D.逾期总额占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重大

　　12.某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，二季度公司应收账款平均余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期(　)天。(一个月按30天计算)

　　A.72.58

　　B.60

　　C.0

　　D.12.58

　　13.下列关于账龄分析表的表述中，错误的是(　)。

　　A.可以按照应收账款总额进行账龄分析

　　B.可以分顾客进行账龄分析

　　C.计算应收账款周转天数比账龄分析表更能揭示应收账款变化趋势

　　D.当各个月之间的销售额变化很大时，账龄分析表可能发出错误信号

　　14.应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款，在满足一定条件的情况下转让给保理商，以获得流动资金，加快资金的周转。下列有关应收账款保理对企业财务管理作用的说法中不正确的是(　)。

　　A.融资功能

　　B.增加企业应收账款的管理负担

　　C.减少坏账损失、降低经营风险

　　D.改善企业的财务结构

　　15.下列负债中，属于应付金额确定的人为性流动负债的是(　)。

　　A.应付职工薪酬

　　B.应付账款

　　C.短期借款

　　D.应交税费

　　16.关于保险储备，下列说法不正确的是(　)。

　　A.可以避免缺货造成的损失

　　B.保险储备影响再订货点

　　C.保险储备量越大越好

　　D.在合理的保险储备量下，缺货损失和保险储备的储存成本之和最小