『例题·单选题』持有过量现金可能导致的不利后果是(　)

　　A.财务风险加大　　　B.收益水平下降

　　C.偿债能力下降　　　D.资产流动性下降

　　『正确答案』B

　　『答案解析』现金属于非盈利资产，现金持有量过多，导致企业的收益水平降低。

　　『例题·单选题』企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指(　)。

　　A.企业账户现金余额

　　B.银行账户上的企业存款余额

　　C.企业账户现金余额与银行账户上的企业存款余额之差

　　D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

　　『正确答案』C

　　『答案解析』现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

　　『例题·单选题』在营运资金管理中，企业将“从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期”称为(　)。

　　A.应付账款周转期　　B.存货周转期

　　C.经营周期　　　　　D.应收账款周转期

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业的经营周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。其中，从收到原材料，加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期;产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，称为应收账款周转期。但是企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。

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　　『例题·单选题』下列关于集团企业现金统收统支模式的说法中，错误的是(　)。

　　A.企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门

　　B.现金收支的批准权高度集中

　　C.有利于企业集团实现全面收支平衡

　　D.有利于调动成员企业开源节流的积极性

　　『正确答案』D

　　『答案解析』在集团现金统收统支管理模式下，企业的一切现金收支都集中在集团总部的财务部门，现金收支的批准权高度集中，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。所以选项ABC的说法正确。但是该模式不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。所以选项D的说法不正确。

　　『例题·单选题』某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是(　)万元。

　　A.65　　B.95　　C.140　　D.205

　　『正确答案』C

　　『答案解析』最高控制线H=3R-2L=3×80-2×15=210(万元)，由于现金持有量220万元高于上限，则投资于有价证券的金额=220-R=220-80=140(万元)。

　　『例题·单选题』下列各种模式中，不属于资金集中管理模式的是(　)。

　　A.拨付备用金模式　　B.结算中心模式

　　C.分散管理模式　　　D.财务公司模式

　　『正确答案』C

　　『答案解析』集团企业资金集中管理的模式包括：统收统支模式;拨付备用金模式;结算中心模式;内部银行模式;财务公司模式。不包括分散管理模式。

　　『例题·单选题』运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是(　)。

　　A.最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+转换成本)

　　B.最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

　　C.最佳现金持有量下的现金相关成本=min(机会成本+经营成本+转换成本)

　　D.最佳现金持有量下的现金相关成本=min(机会成本+经营成本+短缺成本)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』在成本模型下，最佳现金持有量指的是管理成本、机会成本和短缺成本之和最小的现金持有量。

　　『例题·单选题』下列成本中，属于确定目标现金余额的成本模型和随机模型都需要考虑的是(　)。

　　A.机会成本　　B.管理成本

　　C.短缺成本　　D.转换成本

　　『正确答案』A

　　『答案解析』在成本模型下，需要考虑的成本包括机会成本、管理成本和短缺成本;根据随机模型的计算公式可知，随机模型需要考虑的成本包括转换成本和机会成本。所以本题的答案为选项A。

　　『例题·单选题』某公司根据现金持有量的存货模式确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用的相关总成本为(　)元。

　　A.5000　　B.10000　　C.15000　　D.20000

　　『正确答案』B

　　『答案解析』现金持有量的存货模型下，与现金持有量相关的现金使用总成本=交易成本+机会成本，达到最佳现金持有量时，机会成本=交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本=2×机会成本，本题中，持有现金的机会成本率为10%，最佳现金持有量下，持有现金的机会成本=(100000/2)×10%=5000(元)，与现金持有量相关的现金使用总成本=2×5000=10000(元)。