『例题·多选题』运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为(　)。

　　A.现金持有量越小，总成本越大

　　B.现金持有量越大，机会成本越大

　　C.现金持有量越小，短缺成本越大

　　D.现金持有量越大，管理总成本越大

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』现金持有量越大，机会成本越大，短缺成本越小。

　　『例题·多选题』电子支付方式对比纸基(或称纸质)支付方式是一种改进。下列关于电子支付方式的表述中，正确的有(　)。

　　A.结算时间和资金可用性可以预计

　　B.向任何一个账户或任何金融机构的支付具有灵活性，不受人工干扰

　　C.客户的汇款信息可与支付同时传送，更容易更新应收账款

　　D.减少或消除了收款浮动期，降低了收款成本，收款过程更容易控制，并且提高了预测精度

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』电子支付方式对比纸基(或称纸质)支付方式是一种改进。电子支付方式提供了如下好处：(1)结算时间和资金可用性可以预计;(2)向任何一个账户或任何金融机构的支付具有灵活性，不受人工干扰;(3)客户的汇款信息可与支付同时传送，更容易更新应收账款;(4)客户的汇款从纸基方式转向电子方式，减少或消除了收款浮动期，降低了收款成本，收款过程更容易控制，并且提高了预测精度。

　　『例题·多选题』下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有(　)。

　　A.加快制造和销售产品　　　　B.提前偿还短期融资券

　　C.加大应收账款催收力度　　　D.利用商业信用延期付款

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，选项A可以减少存货周转期，从而缩短现金周转期;选项B不影响现金周转期;选项C可以减少应收账款周转期，从而缩短现金周转期;选项D可以延长应付账款周转期，从而缩短现金周转期。

　　『例题·多选题』下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有(　)。

　　A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

　　B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

　　C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

　　D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』现金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。由此可知，选项C、D的说法正确。减慢支付应付账款可以延长应付账款周转期，因此可以缩短现金周转期，即选项A的说法正确。产品生产周期的延长可以延长存货周转期，从而延长现金周转期，从而选项B的说法不正确。

　　『例题·多选题』现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，下列属于延缓现金支出时间方法的有(　)。

　　A.改进员工工资支付模式　　B.汇票代替支票

　　C.使用零余额账户　　　　　D.透支

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』延缓现金支出时间的方法：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。

　　『例题·多选题』某企业平均存货为3000万元，全年销货成本为9000万元;应收账款周转期为60天;平均应付账款为1760万元，每天的购货成本为22万元。若一年按360天计算，则下列表述正确的有(　)。

　　A.日均销货成本为25万元　　B.存货周转期为120天

　　C.应付账款周转期为80天　　D.现金周转期为100天

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』日均销货成本=9000/360=25(万元);存货周转期=3000/25=120(天);应付账款周转期=1760/22=80(天);现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=120+60-80=100(天)

　　『例题·多选题』下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有(　)。

　　A.企业临时融资的能力　　　B.企业预测现金收支的可靠性

　　C.金融市场上的投资机会　　D.企业愿意承担短缺风险的程度

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』企业需掌握的现金额取决于：(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。