1.下列有关优先股股东权利的表述中正确的是( )。

　　A.优先表决权是优先股股东可以优先行使的权利

　　B.优先股股东无公司管理权

　　C.优先股股东在要求剩余财产时受到限制

　　D.优先股利分配权是优先股股东可以优先行使的权利

　　正确答案:D

　　解析:优先股股票简称优先股，是公司发行的相对于普通股具有一定优先权的股票。其优先权利主要表现在股利分配优先权和分取剩余财产优先权上。优先股股东在股东大会上无表决权，在参与公司经营管理上受到一定限制，仅对涉及优先股权利的问题有表决权。

　　2.下列属于可转换债券赎回条款情形的是( )。

　　A.公司股票价格在一段时期内连续高于转股价格达到某一幅度

　　B.公司股票价格在一段时期内连续低于转股价格达到某一幅度

　　C.可转换债券的票面利率大于市场利率

　　D.可转换债券的票面利率小于市场利率

　　正确答案:A

　　解析:可转换债券一般都会有赎回条款，发债公司在可转换债券转换前，可以按一定条件赎回债券。通常，公司股票价格在一段时期内连续高于转股价格达到某一幅度时，公司会按事先约定的价格买回未转股的可转换公司债券。

　　3.认股权证是一种认购普通股的权利，它没有普通股的红利收入，也没有普通股相应的投票权，以上表述说明认股权证具有的性质是( )。

　　A.投资工具

　　B.具有期权性

　　C.资本转换性

　　D.赎回与回售

　　正确答案:B

　　解析:认股权证本质上是一种股票期权，属于衍生金融工具，具有实现融资和股票期权激励的双重功能。但认股权证本身是一种认购普通股的期权，它没有普通股的红利收入，也没有普通股相应的投票权。

　　4.下列关于认股权证筹资特点的表述中，错误的是( )。

　　A.认股权证的发行人是发行标的股票的非上市公司

　　B.采用认股权证进行融资，融资的实现是缓期分批实现的

　　C.认股权证有助于提升上市公司的市场价值

　　D.有利于推进上市公司的股权激励机制

　　正确答案:A

　　解析:认股权证的发行人是发行标的股票的上市公司，认股权证通过以约定价格认购公司股票的契约方式，能保证公司在规定的期限内完成股票发行计划，顺利实现融资。选项A错误。

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　　5.认股权证具有实现融资和股票期权激励的双重功能，体现了认股权证( )的性质。

　　A.资本转换性

　　B.证券期权性

　　C.期权性

　　D.融资促进

　　正确答案:C

　　解析:认股权证本质上是一种股票期权，属于衍生金融工具，具有实现融资和股票期权激励的双重功能。因此选项C正确。

　　6.根据发行人或优先股股东是否享有要求公司回购优先股的权利，优先股可分为( )。

　　A.强制分红优先股和非强制分红优先股

　　B.可转换优先股和不可转换优先股

　　C.可回购优先股和不可回购优先股

　　D.累积优先股和非累积优先股

　　正确答案:C

　　解析:根据发行人或优先股股东是否享有要求公司回购优先股的权利，优先股可分为可回购优先股和不可回购优先股。

　　7.下列关于优先股特点的表述中，错误的是( )。

　　A.不能改变公司资本结构

　　B.不影响普通股股东对企业的控制权

　　C.基本上不会稀释原普通股的权益

　　D.可以增加长期资金来源，有利于公司的长久发展

　　正确答案:A

　　解析:发行优先股，是股份公司股权资本结构调整的重要方式。公司资本结构调整中，既包括债务资本和股权资本的结构调整，也包括股权资本的内部结构调整。因此，选项A表述错误。

　　8.ABC公司拟发行分离交易的可转换公司债券，公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价为10元，前1个交易日的均价为11元，则所附认股权证的行权价格应不低于( )元。

　　A.10

　　B.11

　　C.10.5

　　D.12

　　正确答案:B

　　解析:根据我国《上市公司证券发行管理办法》的规定，发行分离交易的可转换公司债券，所附认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价和前1个交易日的均价。

　　【该题针对“可转换债券的发行条件”知识点进行考核】

　　9.某公司所得税税率为25%，目前需要筹集资金8000万元，财务部制定了两个筹资方案供董事会选择：方案一，发行可转换公司债券8000万元，每张面值1000元，规定的转换价格为每股20元，债券期限为5年，年利率为2%。方案二，平价发行一般公司债券8000万元，每张面值100元，债券期限为5年，年利率为7%。发行可转换公司债券每年可节约的利息是( )万元。

　　A.560

　　B.400

　　C.160

　　D.300

　　正确答案:B

　　解析:发行可转换公司债券节约的利息=8000×(7%-2%)=400(万元)

　　【该题针对“可转换债券的计算”知识点进行考核】

　　10.可转换债券的基本性质不包括( )。

　　A.证券期权性

　　B.资本转换性

　　C.赎回与回售

　　D.筹资灵活性

　　正确答案:D

　　解析:可转换债券的基本性质包括：(1)证券期权性。可转换债券给予了债券持有者未来的选择权，在事先约定的期限内，投资者可以选择将债券转换为普通股票，也可以放弃转换权利，持有至债券到期还本付息。(2)资本转换性。可转换债券在正常持有期，属于债权性质，转换为股票后，属于股权性质。(3)赎回与回售。可转换债券一般都会有赎回条款，发债公司在可转换债券转换前，可以按一定条件赎回债券。同样，可转换债券一般也会有回售条款。选项D属于可转换债券筹资的特点。

　　【该题针对“可转换债券的基本性质”知识点进行考核】

　　11.下列关于可转换债券筹资特点的表述中不正确的是( )。

　　A.筹资效率低

　　B.存在一定的财务压力

　　C.资本成本较低

　　D.筹资灵活

　　正确答案:A

　　解析:可转换债券在发行时，规定的转换价格往往高于当时本公司的股票价格。如果这些债券将来都转换成了股权，这相当于在债券发行之际，就以高于当时股票市价的价格新发行了股票，以较少的股份代价筹集了更多的股份资金。所以，可转换债券的筹资效率高。

　　【该题针对“可转换债券的筹资特点”知识点进行考核】

　　12.下列可转换债券条款中，有利于保护债券发行者利益的有( )。

　　A.赎回条款

　　B.回售条款

　　C.强制性转换条款

　　D.转换比率条款

　　正确答案:A,C

　　解析:选项A、C有利于保护发行者利益，选项B有利于保护投资人利益。