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2019年中级会计师《财务管理》考试题库六

来源 :考试网 2019-07-30

  【例题·单选题】某公司资产总额为9000万元,其中永久性流动资产为2400万元,波动性流动资产为1600万元。该公司长期资金来源金额为8100万元,不考虑其他情形,可以判断该公司的融资策略属于( )。

  A.保守融资策略   B.期限匹配融资策略

  C.风险匹配融资策略 D.激进融资策略

  『正确答案』A

  『答案解析』该公司非流动资产=资产总额-永久性流动资产-波动性流动资产=9000-2400-1600=5000(万元),非流动资产+永久性流动资产=5000+2400=7400(万元)<长期资金来源8100万元,说明长期资金不仅支持了非流动资产和全部永久性流动资产,还支持了部分波动性流动资产,所以属于保守融资策略。

  【例题·单选题】某公司在融资时,对全部非流动资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式,据此判断,该公司采取的融资策略是( )。

  A.保守融资策略 B.激进融资策略

  C.稳健融资策略 D.期限匹配融资策略

  『正确答案』B

  『答案解析』在激进融资策略中,企业以长期负债、自发性负债和权益资本为所有的非流动资产融资,仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。

  【例题·单选题】甲公司第一季度各月赊销额分别为100万元、110万元和120万元,信用条件为n/30,3月底公司应收账款余额为150万元。则该公司在第一季度应收账款平均逾期( )天。(一个月按30天计算)。

  A.12.88 B.10.87 C.30 D.45

  『正确答案』B

  『答案解析』该公司平均日赊销=(100+110+120)/90=3.67(万元),应收账款周转天数=150/3.67=40.87(天),平均逾期天数=40.87-30=10.87(天)。

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  【例题·单选题】根据营运资金管理理论,下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是( )。

  A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.坏账成本

  『正确答案』C

  『答案解析』应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本,短缺成本一般是现金和存货的成本。

  【例题·单选题】企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目,就会丧失这些投资项目可能带来的收益,则该收益是( )。

  A.应收账款的短缺成本 B.应收账款的机会成本

  C.应收账款的坏账成本 D.应收账款的管理成本

  『正确答案』B

  『答案解析』应收账款会占用企业一定量的资金,而企业若不把这部分资金投放于应收账款,便可以用于其他投资并可能获得收益,例如投资债券获得利息收入。这种因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益,即为应收账款的机会成本。

  【例题·单选题】某公司持有有价证券的平均年利率为5%,公司的现金最低控制线为1500元,现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金20000元,根据米勒—奥尔模型,此时应当投资于有价证券的金额是( )元。

  A.0 B.6500 C.12000 D.18500

  『正确答案』A

  『答案解析』H=3R-2L=24000-3000=21000(元),现金持有量小于最高控制线,不用投资有价证券。

  【例题·单选题】在确定最佳现金持有量时,成本模型和存货模型均需考虑的因素是( )。

  A.持有现金的机会成本 B.固定性转换成本

  C.现金短缺成本 D.现金管理费用

  『正确答案』A

  『答案解析』成本模型考虑的现金持有成本项目包括机会成本、管理成本和短缺成本。存货模型考虑的现金持有成本项目包括机会成本和交易成本。成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是持有现金的机会成本。

  【例题·单选题】某公司存货周转期为160天,应收账款周转期为90天,应付账款周转期为100天,则该公司现金周转期为( )天。

  A.30  B.60  C.150  D.260

  『正确答案』C

  『答案解析』现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天)。

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  【例题·多选题】下列各项措施中,能够缩短现金周转期的有( )。

  A.减少对外投资    B.延迟支付货款

  C.加速应收账款的回收 D.加快产品的生产和销售

  『正确答案』BCD

  『答案解析』现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。对外投资不影响现金周转期,所以选项A不是答案;延迟支付货款会延长应付账款周转期,从而可以缩短现金周转期,所以选项B是答案;加速应收账款的回收会缩短应收账款周转期,从而可以缩短现金周转期,所以选项C是答案;加快产品的生产和销售会缩短产品生产周期,意味着存货周转期缩短,从而可以缩短现金周转期,所以选项D是答案。

  【例题·判断题】企业之所以持有一定数量的现金,主要是出于三个方面的动机:交易动机、预防动机和投资动机。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』企业持有现金是由于三种需求:交易性需求、预防性需求和投机性需求。

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