一 、单项选择题

　　1. 【答案】 C

　　【解析】预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。

　　【知识点】 预算的特征与作用(了解)

　　2. 【答案】 B

　　【解析】财务预算包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容。选项 A、C、D均属于业务预算。

　　【知识点】 预算体系

　　3. 【答案】 D

　　【解析】投资支出预算属于专门决策预算。选项 A、B、C 属于业务预算。

　　【知识点】 预算的分类

　　4. 【答案】 A

　　【解析】企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。

　　【知识点】 预算工作的组织

　　5. 【答案】 D

　　【解析】在零基预算法中，应优先安排不可延缓费用项目的支出。

　　【知识点】 预算的编制方法

　　6. 【答案】 C

　　【解析】在审查、平衡过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。所以选项 C 正确。

　　【知识点】 预算的编制程序

　　7. 【答案】 C

　　【解析】材料采购量=生产需用量+期末存量-期初存量=3000+250-400=2850(千克)，采购金额=2850×10=28500(元)，期末应付账款=28500×70%=19950(元)。

　　【知识点】 业务预算的编制

　　8. 【答案】 C

　　【解析】企业整个预算编制的起点是销售预算。

　　【知识点】 业务预算的编制

　　9. 【答案】 B

　　【解析】预计采购量=(生产需用量+期末存量)-期初存量，所以选项 B 为正确答案。

　　【知识点】 业务预算的编制

　　10. 【答案】 B

　　【解析】专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。

　　【知识点】 专门决策预算的编制

　　11. 【答案】 C

　　【解析】现金预算体现的是价值指标，不反映预算期产量和销量。

　　【知识点】 财务预算的编制

　　12. 【答案】 D

　　【解析】预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况。它需要结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制，它是编制全面预算的终点。

　　【知识点】 财务预算的编制

　　13. 【答案】 C

　　【解析】预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算表之一。通过编制利润表预算，可以了解企业预期的盈利水平。

　　【知识点】 财务预算的编制

　　14. 【答案】 A

　　【解析】企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向企业预算委员会提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算指标的调整幅度。

　　【知识点】 预算的调整(掌握)

　　二 、多项选择题

　　1. 【答案】 A, C

　　【解析】数量化和可执行性是预算最主要的特征。

　　【知识点】 预算的特征与作用

　　2. 【答案】 A, C, D

　　【解析】财务预算是从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，是全面预算体系的最后环节，作为各项业务预算和专门决策预算的整体计划，其亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。而选项 B 属于财务预算，选项 A、D 属于业务预算，选项 C 属于专门决策预算。财务预算是从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，是全面预算体系的最后环节，作为各项业务预算和专门决策预算的整体计划，其亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。而选项 B 属于财务预算，选项 A、D 属于业务预算，选项C 属于专门决策预算。

　　【知识点】 预算体系

　　3. 【答案】 A, B

　　【解析】财务预算包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容。销售及管理费用预算、产品成本预算均属于业务预算的内容。

　　【知识点】 预算的分类

　　4. 【答案】 A, B, D

　　【解析】根据预算内容不同，企业预算可以分为业务预算(即经营预算)、专门决策预算和财务预算。

　　【知识点】 预算的分类

　　5. 【答案】 A, B

　　【解析】财务预算具体包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容;销售预算和生产预算则属于业务预算的内容。

　　【知识点】 预算的分类

　　6. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】预算工作的组织包括决策层、管理层、执行层和考核层。

　　【知识点】 预算工作的组织

　　7. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】选项 A、B、C、D 都是预算的编制程序。

　　【知识点】 预算的编制程序

　　8. 【答案】 A, C, D

　　【解析】销售预算中既有价值量指标又有实物量指标，所反映的销售量属于实物量指标，而销售收入及相关现金收入属于价值量指标。生产预算是业务预算中唯一仅以实物量指标反映的预算。现金预算和预计资产负债表属于财务预算，仅包含价值量指标。

　　【知识点】 预算的分类,业务预算的编制,财务预算的编制

　　9. 【答案】 A, B, C

　　【解析】材料采购量=生产需用量+期末存量-期初存量=2000+240-400=1840(千克)，采购金额=1840×8=14720(元)，期末应付账款=14720×60%=8832(元)。

　　【知识点】 业务预算的编制

　　10. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】产品成本预算，是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。

　　【知识点】 业务预算的编制

　　11. 【答案】 A, C, D

　　【解析】制造费用中，除折旧费外都需支付现金，所以，根据每个季度制造费用数额扣除折旧费后，即可得出“现金支出的费用”。所以选项 A、C、D 为正确答案。

　　【知识点】 业务预算的编制

　　12. 【答案】 A, B, C

　　【解析】专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制现金预算、预计资产负债表和预计利润表预算的依据。所以，选项 A、B、C 正确。

　　【知识点】 专门决策预算的编制

　　13. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】选项 A、B、C、D 都是现金预算中现金支出要考虑的。

　　【知识点】 财务预算的编制

　　14. 【答案】 A, D

　　【解析】第四季度销售收入项目金额为 40000 元，全部计入预计利润表销售收入中，其中有 16000 元(40000×40%)在预算年度年末未收回，即年末应收账款金额，填入预计资产负债表“应收账款”项目中，所以选项 A、D 正确。

　　【知识点】 财务预算的编制

　　15. 【答案】 C, D

　　【解析】本题的主要考核点是预计资产负债表“应收账款”项目金额和销售现金流入的确定。

　　2016 年 11 月 30 日资产负债表“应收账款”项目金额=1000×10%+1100×40%=540(万元)。2016 年 11 月的销售现金流入=900×10%+1000×30%+1100×60%=1050(万元)。

　　【知识点】 财务预算的编制

　　16. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】现金预算主要反映现金收支差额和现金筹措使用情况。该预算中现金收入主要指经营活动的现金收入，现金支出包括购买设备等资本性支出，另外还包括用于缴纳税金、股利分配等支出。

　　【知识点】 财务预算的编制

　　三 、判断题

　　1. 【答案】 1

　　【解析】预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预订目标的有力工具。

　　【知识点】 预算的特征与作用

　　2. 【答案】 2

　　【解析】财务预算是全面预算体系的最后环节，可以从价值方面总括地反映专门决策预算与企业业务预算的结果。

　　【知识点】 预算体系

　　3. 【答案】 1

　　【解析】总预算即财务预算，它包括现金预算、预计资产负债表和预计利润表。资本支出预算属于专门决策预算。

　　【知识点】 预算的分类

　　4. 【答案】 1

　　【解析】本题考查专门决策预算的定义。

　　【知识点】 预算的分类

　　5. 【答案】 2

　　【解析】企业董事会或者经理办公会可以根据情况设立预算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

　　【知识点】 预算工作的组织

　　6. 【答案】 1

　　【解析】本题考点是预算工作的组织。预算委员会或财务管理部门主要拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促企业完成预算目标。

　　【知识点】 预算工作的组织

　　7. 【答案】 2

　　【解析】滚动预算又称连续预算或永续预算法，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度(一般为 12 个月)的一种预算方法。定期预算是指在编制预算时，以不变的会计期间(如日历年度)作为预算期的一种编制预算的方法，这种方法能够使预算期间与会计期间相对应。

　　故本题是错误的。

　　【知识点】 预算的编制方法

　　8. 【答案】 2

　　【解析】零基预算编制过程中要划分不可避免费用项目和可避免费用项目。在编制预算时，对不可避免费用项目必须保证资金供应;对可避免费用项目，则需要逐项进行成本与效益分析，尽量控制可避免项目纳入预算当中。

　　【知识点】 预算的编制方法

　　9. 【答案】 2

　　【解析】弹性预算是依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。

　　【知识点】 预算的编制方法

　　10. 【答案】 2

　　【解析】在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准。

　　【知识点】 预算的编制程序

　　11. 【答案】 1

　　【解析】专门决策预算主要是长期投资预算(又称资本支出预算)，通常是指与项目投资决策相关的专门预算，它往往涉及长期建设项目的资金投放与筹集，并经常跨越多个年度。

　　【知识点】 专门决策预算的编制

　　12. 【答案】 2

　　【解析】企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。

　　【知识点】 预算的执行(掌握)

　　13. 【答案】 1

　　【解析】企业应当建立内部弹性预算机制，对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，企业可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证预算目标的实现。

　　【知识点】 预算的调整(掌握)

　　14. 【答案】 2

　　【解析】企业预算执行考核是企业绩效评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制进行考核，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。

　　【知识点】 预算的分析与考核(掌握)

　　15. 【答案】 2

　　【解析】针对预算的执行偏差，企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交董事会或经理办公会研究决定。

　　【知识点】 预算的分析与考核(掌握)

　　四 、计算分析题

　　1. 【答案】

　　(1)经营性现金流入=3500×20%+4000×30%+4500×50%=4150(万元)

　　(2)经营性现金流出=(1800+2000)×50%+620+(460-320)+20=2680(万元)

　　(3)现金余缺=60+4150-2680-2000=-470(万元)

　　(4)应向银行借款的最低金额=470+50=520(万元)

　　(5)1 月末应收账款余额=4500×50%+4000×20%=3050(万元)。

　　【解析】

　　【知识点】 财务预算的编制

　　2. 【答案】

　　(1)经营性现金流入=40000×10%+50000×30%+46000×60%=46600(万元)

　　(2)经营性现金流出=(8000×80%+4500)+7500+(7800-4200)+900+46000×10%+1710=29210(万元)

　　(3)资本性现金支出=购买设备现金支出=17800(万元)

　　(4)现金余缺=80+46600-29210-17800=-330(万元)

　　(5)应向银行借款的最低金额=330+90=420(万元)

　　(6)1 月末应收账款余额=50000×10%+46000×40%=23400(万元)

　　【解析】

　　【知识点】 财务预算的编制