四 、计算分析题

　　1.已知：某企业 2015 年 10～12 月销售收入和购货成本如下表所示：

　　预计 2016 年 1 月销售额为 4500 万元，购货成本为 2000 万元;每月销售收入中有 50%于当月收现，30%于次月收现，20%于第三个月收现，不存在坏账，而购货成本平均付现期为 15 天。

　　该企业 2015 年 12 月末现金余额为 60 万元，2016 年 1 月份有关项目预计资料如下：工资支出 620 万元(用现金支付);制造费用 460 万元(其中折旧等非付现费用为 320 万元);销售费用和其它管理费用 90 万元(未支付);预计交纳所得税 20 万元;购买设备 2000 万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。2016 年 1 月末现金余额要求不低于 50 万元。

　　根据上述资料，计算该企业 2016 年 1 月的下列预算指标，要求：

　　(1)经营性现金流入;

　　(2)经营性现金流出;

　　(3)现金余缺;

　　(4)应向银行借款的最低金额;

　　(5)1 月末应收账款余额。

　　2.已知：某企业 2015 年 10～12 月实际销售额分别为 35000 万元、40000 万元和50000 万元，预计 2016 年 1 月份销售额为 46000 万元。

　　每月销售收入中有 60%于当月收现，30%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。

　　假定该企业销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为 10%，并于当月以现金缴纳。

　　该企业 2015 年 12 月末现金余额为 80 万元，应付账款余额为 4500 万元(需在2016 年 1 月份付清)，不存在其他应收应付款项。

　　2016 年 1 月份有关项目预计资料如下：采购材料 8000 万元(当月付款 80%);工资及其他支出 7500 万元(用现金支付);制造费用 7800 万元(其中折旧等非付现费用为 4200 万元);销售费用和管理费用 900 万元(用现金支付);预交所得税 1710 万元;购买设备 17800 万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。2015 年 1 月末现金余额要求不低于 90 万元。

　　根据上述资料，计算该企业 2016 年 1 月份的下列预算指标要求：

　　(1)经营性现金流入;

　　(2)经营性现金流出;

　　(3)资本性现金支出;

　　(4)现金余缺;

　　(5)应向银行借款的最低金额;

　　(6)1 月末应收账款余额。