四、计算分析题

　　1、

　　【正确答案】 假设每期还款额为A：

　　由于半年还款一次，所以，应该按照半年的利率3%作为折现率计算。由于共计还款10次，所以：1000000=A×(P/A，3%，10)，解得：A=1000000/8.5302=117230.55(元)。

　　【正确答案】 截止2017年10月25日，已经还款3次，还需要还款7次，剩余的还款额在2017年10月25日的现值=117230.55×(P/A，3%，7)=117230.55×6.2303=730381.50(元)。

　　【该题针对“年金现值(综合)”知识点进行考核】

　　【正确答案】 如果宋先生选择提前偿还银行借款，剩余的还款额在2017年10月25日的现值=730381.50-150000=580381.5(元)。

　　【该题针对“年金现值(综合)”知识点进行考核】

　　【正确答案】 假设提前偿还借款之后的每期还款额为B：

　　则:B×(P/A，3%，7)=580381.5(1分)，即B×6.2303=580381.5，解得：B=580381.5/6.2303=93154.66(元)(1分)。

　　2、

　　【正确答案】 第一季度：

　　A=(200+230)×8%/4=8.6(万元)(0.5分)

　　B=(1200+6000)×12%/4=216(万元)(0.5分)

　　C=-5500+6000+230-8.6-216=505.4(万元)(0.5分)

　　第二季度：

　　由于150万元是第二季度末归还的，所以第二季度要偿还的短期借款利息是第二季度初的短期借款430万元的利息，D=430×8%/4=8.6(万元)(0.5分)

　　E=B=216(万元)(0.5分)

　　根据：F-150-8.6-216=503，得出F=503+216+8.6+150=877.6(万元)(0.5分)

　　第三季度：

　　由于第三季度末归还的280万元在第三季度仍然要计算利息，即第三季度要计算第三季度初短期借款(430-150)的利息。所以，G=(430-150)×8%/4=5.6(万元)(0.5分)

　　第四季度：

　　由于第四季度没有增加长期借款，第三季度初增加了5000万元的长期借款，所以，第四季度支付的长期借款利息的本金=1200+6000+5000=12200(万元)，则：H=12200×12%/4=366(万元)。

　　由于第四季度初时，短期借款余额=0，并且新增借款发生在季度期初，所以，第四季度支付的短期借款利息=I×8%/4

　　根据：-450+I-366-I×8%/4≥500

　　得出I≥1342.86

　　由于银行要求借款的金额是10万元的整数倍

　　所以I=1350(万元)(1分)

　　J=-450+1350-366-1350×8%/4=507(万元) (0.5分)

　　3、

　　【正确答案】 每日耗用量=18000/360=50(件)

　　经济订货批量=[(2×18000×2700/10)×200/(200-50)]开方=3600(件)

　　【该题针对“经济订货基本模型”知识点进行考核】

　　【正确答案】 全年最佳订货次数=18000/3600=5(次)

　　【该题针对“经济订货基本模型”知识点进行考核】

　　【正确答案】 送货期=3600/200=18(天)

　　【该题针对“经济订货基本模型”知识点进行考核】

　　【正确答案】 送货期内平均库存量=1/2×3600×(1-50/200)=1350(件)

　　【该题针对“经济订货基本模型”知识点进行考核】

　　【正确答案】 与批量有关的最小相关总成本

　　=[2×18000×2700×10×(1-50/200)]开方

　　=27000(元)

　　4、

　　【正确答案】 新产品的年固定成本总额

　　=土地摊销+固定资产折旧+管理人员工资+生产工人固定工资+销售人员固定工资+财产保险费+广告费+职工培训费+其他固定费用

　　=15+25+9.5+10×2+(2500/10000)×12×20+(3000/10000)×12×10+6.5+55+7+6

　　=240(万元) (1.5分)

　　新产品的单位变动成本

　　=材料费用+变动制造费用+包装费用+计件工资+销售提成

　　=35+15+4+4+2

　　=60(元)(1.5分)

　　【该题针对“保本分析”知识点进行考核】

　　【正确答案】 盈亏临界点年销售量=240/(100-60)=6(万件) (0.5分)

　　安全边际率=(20-6)/20×100%=70% (0.5分)

　　边际贡献率=(100-60)/100×100%=40% (0.5分)

　　销售利润率=70%×40%=28% (0.5分)