四、计算分析题

　　1.某企业现着手编制2009年2月份的现金收支计划。预计2009年2月月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元，预计月内可收回80%;本月销货50000元，预计月内销售的收款比例为50%;本月需要采购材料的成本为8000元，企业每月采购金额中70%当月付现;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数;现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元,增值税率为17%,附加费率为10%,假设各月销售税金与附加均在当月末付清。

　　要求：

　　(l)计算经营现金收入。

　　(2)计算经营现金支出。

　　(3)计算现金余缺。

　　(4)确定最佳资金筹措或运用数额。

　　(5)确定现金月末余额。

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　　2.A公司11月份现金收支的预计资料如下：

　　(1)11月1日的现金(包括银行存款)余额为54100元。

　　(2)产品售价8元/件。9月销售20000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。

　　(3)假设存货是均匀购入，款项也是均匀支付，进货成本为5元/件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。10月底的实际存货为4000件，应付账款余额为77500元。

　　(4)11月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。

　　(5)预计11月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。

　　(6)11月份预交所得税20000元。

　　(7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。

　　要求：编制11月份的现金预算。