2017年会计职称《中级财务管理》案例分析题及答案(2)
来源 :考试网 2017-08-15
中【答案】
利用商业信用采取延期付款方式。
理由：
(1)银行短期借款，利息支付采用收款法，实际利率=名义利率=14%。
(2)银行短期借款，利息支付采用贴现法，名义利息率为12%，实际利息率=12%/(1-12%)=13.6%
(3)银行短期借款，采用采用补偿性余额，名义利息率为10%，实际利息率=10%/(1-20%)=12.5%
(4)利用客户提供的商业信用，放弃现金折扣的资金成本率=
=9.1%
四种方式比较，应选择利用商业信用采取延期付款方式筹集短期资金。