中级会计职称第二章知识点重点考点讲解之股份有限公司的组织机构

八、股份有限公司的组织机构

(一)股东大会

　　1、临时股东大会的召开条件(重点)

　　(1)董事人数不足法定最低人数5人或者不足公司章程规定人数的2/3时

　　(2)公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时

　　(3)单独或者合计持有公司有表决权股份总数10%以上的股东请求时

　　(4)董事会认为必要时

　　(5)监事会提议召开时

　　【相关链接】有限责任公司临时股东会的召开条件：(1)代表10%以上表决权的股东提议;(2)1/3以上的董事提议;(3)监事会提议召开。

　　【例题1】某股份有限公司股本总额为5000万元，董事会有5名成员，根据公司法律制度的规定，该公司在2个月内召开临时股东大会的情形有( )。(2000年)

　　A、董事会人数减至4人时

　　B、未弥补亏损达1000万元时

　　C、监事会提议召开时

　　D、持有该公司20%股份的股东请求时

　　【答案】ACD

　　【例题2】根据公司法律制度的规定，股份有限公司发生下列情形时，应当召开临时股东大会的有( )。(2003年)

　　A、董事人数不足公司章程所定人数的1/2时

　　B、公司未弥补的亏损达到实收股本总额的1/3时

　　C、持有公司股份5%的股东请求时

　　D、监事会提议召开时

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项A：股份有限公司的董事人数不足5人或者不足公司章程所定人数的2/3时(<2/3)，应当召开临时股东大会;(2)选项C：持有公司股份10%以上(≥10%)的股东请求时，应当召开临时股东大会。

　　【例题3】甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司，其注册资本为人民币6000万元。董事会有7名成员。最大股东李某持有公司12%的股份。根据《公司法》的规定，下列各项中，属于甲公司应当在两个月内召开临时股东大会的情形有( )。(2007年)

　　A、董事人数减至4人

　　B、监事陈某提议召开

　　C、最大股东李某请求召开

　　D、公司未弥补亏损达人民币1600万元

　　【答案】AC

　　【解析】临时股东大会的召开条件：(1)董事人数不足法定最低人数5人或者不足公司章程规定人数的2/3时(选项A正确);(2)公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时(选项D未达到1/3);(3)单独或者合计持有公司有表决权股份总数10%以上的股东请求时(选项C超过了10%);(4)董事会认为必要时;(5)监事会提议召开时(选项D单个监事不行)。

　　【例题4】根据公司法律制度的规定，股份有限公司发生下列情形时，应当召开临时股东大会的有( )。

　　A、董事人数不足公司章程所定人数的3/4时

　　B、公司未弥补的亏损达到股本总额的3/4时

　　C、持有公司股份5%的股东请求时

　　D、监事会提议召开时

　　【答案】BD

　　2、股东大会的召集和主持

　　(1)股东大会会议由董事会召集，董事长主持。

　　(2)董事长不能或者不履行职责的，由副董事长主持。副董事长不能或者不履行职责的，由半数以上董事共同推举一名董事主持。

　　(3)董事会不能或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持。

　　(4)监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持。

　　【解释】该程序与有限责任公司股东会基本相同。

　　3、会议通知

　　(1)召开股东大会，应当提前20日通知各股东;

　　(2)临时股东大会应当于会议召开15日前通知各股东;

　　(3)发行无记名股票的，应当于会议召开30日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。

　　【相关链接】有限责任公司召开股东会会议，应当于会议召开15日以前通知全体股东，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。

　　4、股东的临时提案权(重点)

　　(1)单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。

　　(2)董事会应当在收到提案后2日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。

　　5、股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议。

　　6、股东大会的决议(重点)

　　(1)普通事项：必须经出席会议的股东所持表决权“过半数”通过。

　　(2)特别事项：必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

　　①修改公司章程

　　②增加或者减少注册资本

　　③公司合并、分立、解散

　　④变更公司形式

　　【相关链接】上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

　　【例题1】某股份有限公司共发行股份3000万股，公司拟召开股东大会对另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使决议得以通过的是( )。(2005年)

　　A、出席大会的股东共持有2700万股，其中持有1600万股的股东同意

　　B、出席大会的股东共持有2400万股，其中持有1200万股的股东同意

　　C、出席大会的股东共持有1800万股，其中持有1300万股的股东同意

　　D、出席大会的股东共持有1500万股，其中持有800万股的股东同意

　　【答案】C

　　【解析】“合并事项”属于股东大会的“特别决议”，需经“出席”股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过。

　　【例题2】根据《公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的有( )。(2005年)

　　A、公司合并决议

　　B、公司分立决议

　　C、修改公司章程决议

　　D、批准公司年度预算方案决议

　　【答案】ABC

　　【例题3】根据公司法律制度的规定，上市公司召开股东大会审议下列事项时，必须以特别决议方式通过的有( )。

　　A、 增加、减少注册资本

　　B、 上市公司在1年内担保金额超过公司资产总额的1/3

　　C、 变更公司形式

　　D、 公司章程的修改

　　【答案】ABCD

　　7、累积投票制

　　股东大会选举董事、监事，可以根据公司章程的规定或者股东大会的决议实行累积投票制。

　　8、会议记录

　　股东大会的会议记录由“主持人、出席会议的董事”(而非股东)签名。

　　【相关链接】有限责任公司股东会的会议记录由出席会议的股东签名。

(二)董事会

　　【解释】股份有限公司董事会的职权与有限责任公司相同。

　　1、股份有限公司董事会成员为5-19人，董事会成员中“可以”(而非必须)有公司职工代表。

　　【相关链接】有限责任公司董事会由3-13人组成。两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司、国有独资公司，董事会成员中“应当”包括职工代表。

　　2、董事会设董事长1人，“可以”设副董事长。董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数“选举”产生。

　　【相关链接】国有独资公司设董事长一人，“可以”设副董事长。董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”。

　　3、董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务;副董事长不能或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事履行职务。

　　4、董事会会议每年度至少召开2次会议，每次会议应当于会议召开10日前通知全体董事和监事。

　　【相关链接1】合营企业、合作企业的董事会会议每年度至少召开1次。

　　【相关链接2】股份有限公司的监事会每6个月至少召开1次会议。

　　5、临时董事会的召开条件(重点)

　　(1)代表10%以上表决权的股东提议

　　(2)1/3以上董事提议

　　(3)监事会提议

　　【解释】股份有限公司临时董事会与有限责任公司临时股东会的召开条件完全相同。

　　【例题】根据公司法律制度的规定，下列各项中，可以提议召开股份有限公司临时董事会会议的有( )。

　　A、代表20%表决权的股东提议

　　B、40%的董事提议

　　C、总经理提议

　　D、监事会提议

　　【答案】ABD

　　6、董事会会议应有“过半数”的董事出席方可举行。

　　7、董事会作出决议必须经“全体”(而非出席)董事的“过半数”(>1/2)通过。

　　【例题】根据公司法律制度的规定，某股份有限公司董事会由9名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有( )。

　　A、5名董事出席会议，一致同意

　　B、7名董事出席会议，4名同意

　　C、5名董事出席会议，4名同意

　　D、9名董事出席会议，5名同意

　　【答案】AD

　　【解析】(1)董事会会议必须有“过半数”(≥5)的董事出席方可举行;(2)董事会的决议必须经“全体董事”(而非出席会议)的“过半数”(≥5)通过。

　　8、董事因故不能出席会议的，可以“书面”(不能口头)委托其他“董事”(不能是非董事)代为出席，委托书中应载明授权范围。

　　9、董事会的会议记录由“出席会议的董事”签名。

　　【相关链接】股份有限公司股东大会的会议记录由“主持人、出席会议的董事”(而非股东)签名。

　　10、董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，“参与决议”的董事对公司负赔偿责任;但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。

　　【例题】A、B、C、D、E、F、G为某上市公司的董事。董事A、B、C、D、E、F出席了2001年度第一次董事会会议，G因故未能出席，也未书面委托其他董事代为出席。该次会议通过的一项决议违反法律规定，给公司造成了严重损失。董事A在董事会会议上就该项决议表决时表明了异议，但未将异议记录在董事会会议记录中。根据《公司法》的规定，应当对公司负赔偿责任的是( )

　　A、董事ABCDEFG B、董事ABCDEF

　　C、董事BCDEFG D、董事BCDEF

　　【答案】B

　　【解析】(1)董事G“未参与”董事会决议，因此董事G不应承担赔偿责任;(2)董事A虽表示异议但未将异议记录在董事会会议记录中，因此董事A不能免除赔偿责任。

　　11、公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。公司应当定期向股东披露董事、监事、高级管理人员从公司获得报酬的情况。

　　【例题】某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。该董事会某次会议发生的下列行为中，不符合《公司法》规定的有( )。

　　A、 因董事长不能出席会议，副董事长王某主持该次会议

　　B、通过了增加公司注册资本的决议

　　C、通过了解聘公司现任经理，由副董事长王某兼任经理的决议

　　D、会议所有议决事项均载入会议记录后，由主持会议的副董事长王某和记录员签名存档

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务;(2)选项B：通过增加公司注册资本的决议属于股东大会的职权;(3)选项C：聘任或者解聘公司经理属于董事会的职权;(4)选项D：董事会的会议记录由“出席会议的董事”签名。

(三)监事会

　　【解释】股份有限公司、有限责任公司监事会的组成、职权基本相同，主要区别在会议频率：有限责任公司的监事会每年至少召开1次，股份有限公司的监事会每6个月至少召开1次。

　　【例题1】下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。(2003年)

　　A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生

　　B、监事会中必须有职工代表

　　C、未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事

　　D、监事会成员任期为3年，不得连选连任

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：监事会由股东代表和职工代表组成;(2)选项C：董事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人)不得兼任监事;(3)选项D：监事的任期每届为3年，连选可以连任。

　　【例题2】根据公司法律制度的规定，下列选项中，属于股份有限公司监事会职权有( )。

　　A、提议召开临时董事会会议

　　B、提议召开临时股东大会会议

　　C、选举和更换由股东代表出任的监事

　　D、决定公司内部管理机构的设置

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项C：属于股东大会的职权;(2)选项D：属于董事会的职权。

(四)上市公司组织机构的特别规定

　　1、增加了股东大会的特别决议事项(重点)

　　上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司“资产总额”30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

　　2、上市公司设立独立董事

　　独立董事的主要职责在于对控股股东及其选任的董事、高级管理人员，以及其与上市公司进行的关联交易进行监督。

　　3、上市公司设立董事会秘书

　　董事会秘书是董事会设置的服务席位，既不能代表董事会，也不能代表董事长。董事会秘书是上市公司的高级管理人员。

　　4、增设关联关系董事的表决权排除制度(重点)

　　上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的“无关联关系”董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经“无关联关系”董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。

　　【案例】甲上市公司共有董事9人，其中股东乙企业派出的董事有4人。如果甲上市公司与股东乙企业进行关联交易，在董事会对该项关联交易进行表决时：(1)关联股东乙企业派出的那4名傻董事不能行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权;(2)剩下的无关联关系董事为5名，如果剩下的无关联关系董事有3人出席(过了无关联关系董事的半数)，即可召开董事会会议，决议需要经无关联关系董事(5人)的过半数通过;(3)剩下的无关联关系董事为5名，如果剩下的无关联关系董事只有2人出席(不足3人，无法正常开会了)，应将该事项提交上市公司股东大会审议。

　　【相关链接】公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由“出席会议的”其他股东所持表决权的“过半数”(大于1/2)通过。

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