(三)动态投资部分的估算方法

　　(四)流动资金的估算

　　1.流动资金估算方法

　　(1)分项详细估算法。

　　流动资金的显著特点是在生产过程中不断周转，其周转额的大小与生产规模及周转速度直接相关。流动资金的估算基础是经营成本和商业信用等，它是流动资产与流动负债的差额。

　　流动资金=流动资产-流动负债

　　流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

　　流动负债=应付账款+预收账款

　　流动资产估算，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。

　　1)周转次数。

　　周转次数=360/流动资金最低周转天数

　　2)应收账款。

　　应收账款=年经营成本/应收账款周转次数

　　3)预付账款。

　　预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数

　　4)存货。

　　存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品

　　外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数

　　其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数

　　在产品=在产品周转次数(年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)

　　产成品=(年经营成本-年其他营业费用)/产成品周转次数

　　5)现金。

　　现金=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数

　　年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用-(以上三项费用中所含的

　　工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费)

　　6)流动负债估算。

　　应付账款=外购原材料、燃料动力费及其他材料年费用/应付账款周转次数

　　预收账款=预收的收入年金额/预收账款周转次数

　　习题：应用分项详细估算法估算项目流动资金时，流动资产的正确构成是( )。

　　A.应付账款+预付账款+存货+年其他费用

　　B.应付账款+应收账款+存货+现金

　　C.应收账款+存货+预收账款+现金

　　D.预付账款+现金+应收账款+存货

　　答案：D

　　(2)扩大指标估算法。

　　扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。

　　年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

　　(五)投资估算文件的编制

　　在编制投资估算文件的过程中，一般需要编制建设投资估算表、建设期利息估算表、流动资金估算表、单项工程投资估算汇总表、总投资估算汇总表和分年度总投资估算表。

　　1.建设投资估算表的编制

　　(1)概算法。

　　建设投资由工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分构成。其中工程费用又由建筑工程费、设备购置费(含工器具及生产家具购置费)和安装工程费构成;工程建设其他费用内容较多，且随行业和项目的不同而有所区别。预备费包括基本预备费和价差预备费。

　　(2)形成资产法。

　　按照形成资产法分类，建设投资由形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用和预备费四部分组成。

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