2019造价工程师《案例分析》基础考点：建设项目投资估算与财务评价
来源 :中华考试网 2018-11-24
中第一章 建设项目投资估算与财务评价
专题一：建设项目投资构成与估算方法
【基本内容】
一、建设项目总投资构成
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1、建设项目总投资由建设投资、建设期利息、流动资产投资三部分组成。
建设项目总投资构成图
2、建设项目总投资计算(分项详细估算)
(1)设备及工、器具购置费的构成(国产标准设备原价、国产非标准设备原价、抵岸价、设备运杂费)
(2)建筑安装工程费用项目组成(44号文)(建筑安装工程费用的计价程序)
(3)工程建设其他费用组成
(4)基本预备费、价差预备费、建设期贷款利息、流动资金的计算。
3、总投资按照资产性质分类
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固定资产 |
工程费用=建筑工程费+设备购置费+安装工程费 |
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工程建设其他费中形成固定资产的那部分（咨询费、设计费、建设管理费等） | |
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预备费=基本预备费+价差预备费 | |
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建设期利息 | |
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无形资产 |
工程建设其他费中形成无形资产的那部分（专利，专有技术，土地使用权） |
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其他资产 |
工程建设其他费中形成其他资产的那部分（开办费等） |
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流动资产 |
流动资金 |
二、各分项费用构成及估算步骤(分项详细估算)
1、投资估算的步骤
(1)分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费。
(2)在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费。
(3)估算价差预备费和建设期利息。
(4)估算流动资金。
2、建筑安装工程费用构成(44号文)
(1)按费用构成要素划分的建筑安装工程费用项目组成
(2)按造价形成划分的建筑安装工程费用项目组成
3、设备及工、器具购置费的构成
(1)国产设备原价的构成及计算
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国产标准设备原价 |
国产标准设备原价有两种，即带有备件的原价和不带有备件的原价。在计算时，一般采用带有备件的原价。 |
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国产非标准设备原价 |
1.材料费 2.加工费 3.辅助材料费 4.专用工具费（1～3项和为基数） 5.废品损失费（1～4项和为基数） 6.外购配套件费 7.包装费（1～6项和为基数） 8.利润（1～5+7项和为基数） 9.税金（销项税额）（1—8项和为基数） 10.设计费 原价=｛[(材料费＋加工费＋辅助材料费)×（1＋专用工具费率）×（1＋废品损失费率）＋外购配套件费]×（1＋包装费率）—外购配套件费｝×（1＋利润率）＋销项税额＋非标准设备设计费＋外购配套件费 |
(2)进口设备原价的构成及计算
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进口设备的原价（抵岸价） |
车辆购置税 |
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a.货价 |
货价＝装运港船上交货价＝离岸价（题目给定）＝FOB价×汇率 |
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b.国际运费 |
国际运费(海、陆、空)＝原币货价(FOB)×运费率 国际运费(海、陆、空)＝运量×单位运价 |
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CFR价 |
CFR价＝运费在内价＝FOB＋国际运费 |
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c.运输保险费（价内费） |
运输保险费 |
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CIF价 |
CIF价＝到岸价＝关税完税价格（数值上）=FOB＋国际运费＋运输保险费＝CFR＋运输保险费 |
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d.进口从属费 |
进口从属费＝银行财务费＋外贸手续费＋关税＋消费税＋进口环节增值税＋车辆购置税 |
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银行财务费＝离岸价格（FOB）×人民币外汇汇率×银行财务费率 外贸手续费＝到岸价格(CIF)×人民币外汇汇率×外贸手续费率 =（离岸价格（FOB)＋国际运费＋运输保险费)×人民币外汇汇率×外贸手续费率 关税＝到岸价格(CIF)×人民币外汇汇率×进口关税税率 ＝（离岸价格(FOB)+国际运费+运输保险费）×人民币外汇汇率×进口关税税率 进口环节增值税额＝组成计税价格×增值税税率 ＝（关税完税价格＋关税＋消费税）×增值税税率 进口车辆购置税＝(关税完税价格＋关税＋消费税)×进口车辆购置税率 |
(3)设备运杂费的构成：运费和装卸费;包装费;设备供销部门的手续费;采购与仓库保管费。
设备运杂费=设备原价×设备运杂费率
(4)设备购置费=设备原价+设备运杂费
(5)工具、器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率
【例题】某公司拟从国外进口设备，重量1000吨，装运港船上交货价，即离岸价(FOB)为400万美元。其他有关费用参数为：国际运费标准为300美元/t;海上运输保险费率为3‰;中国银行费率为5‰;外贸手续费率为1.5%;关税税率为22%;消费税税率10%;增值税的税率为17%;美元的银行牌价为1美元=6.3元人民币，设备的国内运杂费率为2.5%。请对该设备购置费进行估算。
参考答案：
进口设备货价(FOB)=400×6.3=2520(万元)
国际运费=300×1000×6.3=189(万元)
国外运输保险费=(2520+189)×3‰/(1-3‰)=8.15(万元)
CIF=2520+189+8.15=2717.15(万元)
银行财务费=2520×5‰=12.6(万元)
外贸手续费=2717.15×1.5%=40.76(万元)
关税=2717.15×22%=597.77(万元)
消费税=(2717.15+597.77)×10%/(1-10%)=368.32(万元)
增值税=(2717.15+597.77+368.32)×17%=626.15(万元)
进口从属费=12.6+40.76+597.77+368.32+626.15=1645.6(万元)
进口设备原价(抵岸价)=2717.15+1645.6=4362.75(万元)
国内运杂费=4362.75×2.5%=109.07(万元)
设备购置费=4362.75+109.07=4471.82(万元)
4、工程建设其他费用的组成和估算
包括：建设用地费、与项目建设有关的其他费用、与未来生产经营有关的其他费用。
5、基本预备费、涨价预备费、建设期贷款利息的计算
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(1)预备费 | |
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a、基本预备费 |
基本预备费＝（工程费用＋工程建设其他费用）×基本预备费费率 ＝(建筑安装工程费用＋设备及工器具购置费＋工程建设其他费用)×基本预备费费率 |
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b、价差预备费 |
计算公式： 式中：PF——价差预备费； n——建设期年份数； It——建设期中第t年的投资计划额（包括工程费用、工程建设其他费用及基本预备费，即第t年的静态投资计划额）； f——年涨价率； m——建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）。 |
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（2）建设期贷款利息 | |
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年初发生 |
每年末支付利息：建设期利息=∑年初本金×利率 |
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不支付利息：建设期利息=∑（年初本金+以前年度的利息）×利率 | |
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均衡发生 |
每年末支付利息：建设期利息=∑（年初本金+当年借款/2）×利率 |
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不支付利息： 建设期利息=∑（年初本金+以前年度的利息+当年借款/2）×利率
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提示：没有特殊说明的，就按着贷款均衡发放;
要注意借款发生在年初还是年末，发生年初正常计算，发生在年末则按着下一年的年初考虑;
没有特殊说明的，建设期只计息不还本金和利息，都按着复利计算;
一般建设期只计息，不还息，所以还款初值一般为运营期初的本息总额。
8、流动资金估算
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（1）分项详细估算法 |
流动资金=流动资产－流动负债 流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金 流动负债=应付账款+预收账款 流动资金本年增加额=本年流动资金－上年流动资金 |
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（2）扩大指标估算法 |
年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率 一般常用的基数有营业收入、经营成本、总成本费用和建设投资等。 |