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2021年一级造价工程师《案例分析-土建》考点习题:借款还本付息

来源 :中华考试网 2021-05-27

  考点习题:借款还本付息

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  1[.问答题]

  某企业拟投资建设一项生产性项目,各项基础数据如下:

  1. 项目建设期1年,第2年开始投入生产经营,运营期8年。

  2.建设期间一次性投入建设投资额为850万元,全部形成固定资产。固定资产使用年限为8年,到期预计净残值率为4%,按照平均年限法计算折旧。

  3.建设期贷款500万元,贷款年利率为6.6%,运营期前6年按照等额本息法偿还。

  4.流动资金投入为200万元,在运营期的前2年均匀投入,运营期末全额回收,流动资金来源全部为银行贷款,贷款年利率为3.5%,还款方式为运营期内每年末支付利息,项目期末一次性偿还本金。

  5.运营期第1年生产负荷为60%,第2年达产。

  6.运营期内正常年份各年的销售收入为450万元,经营成本为200万元。运营期第1年营业收入和经营成本均按照正常年份的60%计算。

  7.企业所得税税率为33%,上述各项费用及收入均为不含增值税价格,不考虑增值税及相关附加税费的影响。

  8.该行业基准收益率为10%,基准投资回收期为7年。

  9.折现系数取3位小数,其余各项计算保留2位小数。

  问题:

  1.编制借款还本付息计划表。

  2.列式计算运营期各年的总成本费用。

  3.编制该项目资本金现金流量表。

  [答案]

  [解析]问题1:建设期贷款利息=(0+500÷2)×6.6%=16.5(万元)

  长期借款每年应还本息和=(500+16.5)×(A/P,6.6%,6)=107.03(万元)

  问题2:年折旧费=(850+16.5)×(1-4%)÷8=103.98(万元)

  第2年总成本费用=120+103.98+37.59=261.57(万元)

  第3年总成本费用=200+103.98+36.27=340.25(万元)

  第4年总成本费用=200+103.98+31.14=335.12(万元)

  第5年总成本费用=200+103.98+25.67=329.65(万元)

  第6年总成本费用=200+103.98+19.84=323.82(万元)

  第7年总成本费用=200+103.98+13.62=317.60(万元)

  第8、9年总成本费用=200+103.98+7.00=310.98(万元)

  2[.问答题]

  1.某项目建设期为3年,生产期为9年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)4300万元。预计形成其他资产450万元,其余全部形成固定资产。

  2.建设期第1年投入建设资金的50%,第2年投入30%,第3年投入20%,其中每年投资的40%为自有资金,60%由银行贷款,贷款年利率为7%,建设期只计息不还款。建设单位与银行约定:建设期借款从生产期开始的6年间,按照每年等额本金偿还法进行偿还。

  3.生产期第1年投入流动资金270万元,为自有资金;第2年投入流动资金230万元,为银行借款,借款利率为3%。流动资金在计算期末全部回收。

  4.固定资产折旧年限为10年,按平均年限法计算折旧,残值率为5%,在生产期末回收固定资产余值;其他资产在生产期内平均摊销,不计残值。

  5.投产第2年,当地政府拨付220万元扶持企业进行技术开发。预计生产期各年的经营成本均为2600万元,其中可抵扣的进项税额为245万元,不含税营业收入在计算期第4年为3200万元,第5~12年正常年份均为3720万元。假定增值税税率为13%,增值税附加综合税率为增值税的10%,所得税税率为25%,行业平均总投资收益率为7.8%,行业净利润率参考值为10%。

  6.按照董事会事先约定,生产期按照每年15%的比例提取应付各投资方股利,亏损年份不计取。

  问题:

  1.列式计算项目计算期第4年初的累计借款。

  2.编制项目借款还本付息计划表。

  3.列式计算固定资产年折旧费、其他资产年摊销费。

  4.编制项目总成本费用估算表、利润与利润分配表。

  5.列式计算项目总投资收益率、资本金净利润率,并评价本项目是否可行。

  (计算结果保留2位小数)

  [答案]

  [解析]问题1:第1年应计利息=(4300×50%×60%÷2)×7%=45.15(万元)

  第2年应计利息=[(4300×50%×60%+45.15)+4300×30%×60%÷2]×7%=120.55(万元)

  第3年应计利息=[(4300×80%×60%+45.15+120.55)+4300×20%×60%÷2]×7%=174.14(万元)

  建设期贷款利息=45.15+120.55+174.14=339.84(万元)

  第4年初的累计借款=4300×60%+339.84=2919.84(万元)

  问题2:生产期前6年等额本金偿还法,每年应还本金为:2919.84÷6=486.64(万元)

  问题3:其他资产年摊销费=450÷9=50.00(万元)

  固定资产年折旧费=(4300+339.84-450)×(1-5%)÷10=398.03(万元)

  问题5:正常年份的息税前利润为:(379.87+1113.11+893.11×7)/9=860.53万元

  总投资收益率:860.53/(4300+339.84+270+230)×100%=16.74%

  正常年份净利润:(131.61+701.92+562.46+588.02+613.56+639.11+664.66+664.66+664.66)/9=581.18万元

  资本金净利润率:581.18/(4300×40%+270)×100%=29.21%

  该项目总投资收益率=16.74%,高于行业投资收益率7.8%;项目资本金净利润率=29.21%,高于行业净利润率10%。表明项目盈利能力均大于行业平均水平。因此,该项目是可行的。

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