考点习题：项目设备购置投资

　　考点练习           课程巩固

　　1[.问答题]

　　某工业引进项目，基础数据如下：

　　1.项目建设前期为1年，建设期为2年，该项目的实施计划为：第一年完成项目的全部投资40%，第二年完成60%，第三年项目投产并且达到100%设计生产能力，预计年产量为3000万吨。

　　2.全套设备拟从国外进口，重量1850吨，装运港船上交货价为460万美元，国际运费标准为330美元/吨，海上运输保险费率为0.267%，中国银行费率为0.45%，外贸手续费率为1.7%，关税税率为22%，增值税税率为13%，美元对人民币的银行牌价为1：6.83，设备的国内运杂费率为2.3%。

　　3.根据已建同类项目统计情况，一般建筑工程占设备购置投资的27.6%，安装工程占设备购置投资的10%，工程建设其他费用占设备购置投资的7.7%，以上三项的综合调整系数分别为：1.23，1.15，1.08。

　　4.本项目固定资产投资中有2000万元来自银行贷款，其余为自有资金，且不论借款还是自有资金均按计划比例投入。根据借款协议，贷款年利率按10%计算，按季计息。基本预备费费率10%，预计建设期物价年平均上涨率为6%。

　　5.根据已建成同类项目资料，每万吨产品占用流动资金为1.3万元。

　　问题：

　　1.计算项目设备购置投资。

　　2.估算项目固定资产投资额。

　　3.试用扩大指标法估算流动资金。

　　4.估算该项目的总投资。

　　(计算结果保留小数点后两位)

　　[答案]

　　[解析]问题1：进口设备货价=460×6.83=3141.80(万元)

　　国际运费=1850×330×6.83=416.97(万元)

　　国外运输保险费=(3141.80+416.97)/(1-0.267%)*0.267%=9.53(万元)

　　银行财务费=3141.80×0.45%=14.14(万元)

　　外贸手续费=(3141.80+416.97+9.53)×1.7%=60.66(万元)

　　进口关税=(3141.80+416.97+9.53)×22%=785.03(万元)

　　增值税=(3141.80+416.97+9.53+785.03)×13%=565.93(万元)

　　进口设备原价=3141.80+416.97+9.53+14.14+60.66+785.03+565.93=4994.06(万元)

　　设备购置投资=4994.06×(1+2.3%)=5108.92(万元)

　　问题2：由设备系数估算法：设备购置费+建安工程费+工程建设其他费用=5108.92×(1+27.6%×1.23+10%×1.15+7.7%×1.08)=7855.68(万元)

　　基本预备费=7855.68×10%=785.57(万元)

　　价差预备费=(7855.68+785.57)×40%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)1-1-1]+(7855.68+785.57)×60%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)2-1-1]=1128.76(万元)

　　贷款实际利率=(1+10%/4)4-1=10.38%建设期第一年贷款利息=2000/2×40%×10.38%=41.52(万元)

　　建设期第二年贷款利息=(2000×40%+41.52+2000/2×60%)×10.38%=149.63(万元)

　　建设期贷款利息=41.52+149.63=191.15(万元)

　　固定资产投资=7855.68+785.57+1128.76+191.15=9961.16(万元)

　　问题3：流动资金=3000×1.3=3900(万元)

　　问题4：项目总投资=9961.16+3900=13861.16(万元)

　　解析：该案例从题型上属于建设项目投资估算类，综合了进口设备购置费计算、设备系数估算法、预备费计算、建设期贷款利息计算、扩大指标法估算流动资金等多个知识点。

　　具体考核点如下：问题1涉及运用进口设备各从属费用计算公式计算拟建项目的设备购置投资，以此为基础计算其他各项费用。

　　问题2具体步骤为：①以设备购置投资为基数，运用设备系数估算法计算出设备购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用三项之和;②以上述三项费用之和为基数计算出基本预备费和价差预备费;③将名义利率转化为实际利率后，按照具体贷款额计算出建设期贷款利息;④将上述各项费用累加计算出拟建项目的固定资产投资额。

　　问题3相对独立，主要考核运用扩大指标估算法估算拟建项目流动资金。

　　问题4估算项目总投资，将固定资产投资估算额与流动资金估算额相加。

　　2[.问答题]

　　某公司拟投资新建一个工业项目，投资估算到开工的时间按一年考虑，预计从项目建设开始计算期10年，项目建设期3年，投产当年达到设计生产能力。其他基础数据如下：

　　1.主要生产项目5200万元。其中：建筑工程费2850万元，设备购置费1670万元，安装工程费680万元。

　　2.辅助生产项目2900万元。其中：建筑工程费1250万元，设备购置费900万元，安装工程费750万元。

　　3.公用工程1700万元。其中：建筑工程费1040万元，设备购置费550万元，安装工程费110万元。

　　4.环保工程930万元。其中：建筑工程费450万元，设备购置费390万元，安装工程费90万元。

　　5.工程建设其他费用210万元。

　　6.基本预备费为工程费用与工程建设其他费用合计的15%，预计建设期物价年平均上涨率为6%。

　　7.项目建设资金来源为自有资金和贷款。建设期内贷款总额为5000万元，贷款年利率为6%(按月计息)，还款方式为运营期前4年等额还本。贷款在建设期内按项目的建设进度投入，即第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。预计项目建设投资将全部形成固定资产，使用年限10年，残值率为3%，按直线法计提折旧。

　　8.预计项目投产后定员1200人，每人每年工资和福利费6000元。每年的其他费用530万元(其中其他制造费用400万元)。年外购原材料、燃料动力费为6500万元。年修理费为700万元。年经营成本为8300万元。各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款30天，存货40天。所需流动资金全部以贷款方式筹集，拟在运营期第1年贷入60%，第2年贷入40%，流动资金贷款年利率为3%(按年计息)，还款方式为运营期内每年末只还所欠利息，项目期末偿还本金。

　　问题：

　　1.完成该项目固定资产投资估算表。

　　2.列式计算基本预备费、价差预备费。

　　3.列式计算建设期贷款利息。

　　4.用分项详细估算法估算建设项目的流动资金，并估算该项目的总投资。

　　5.编制该项目的总成本费用估算表。

　　(表内数字一律取整数，其他结果保留2位小数)

　　[答案]

　　[解析]问题2：基本预备费=10940×15%=1641(万元)价差预备费=(10940+1641)×30%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)1-1-1]+(10940+1641)×50%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)2-1-1]+(10940+1641)×20%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)3-1-1]=1900(万元)

　　问题3：贷款实际年利率=(1+6%÷12)12-1=6.17%

　　建设期贷款利息：第1年应计利息=(0+5000×30%÷2)×6.17%=46.28(万元)

　　第2年应计利息=[(5000×30%+46.28)+5000×50%÷2]×6.17%=172.53(万元)

　　第3年应计利息=[(5000×30%+46.28+5000×50%+172.53)+5000×20%÷2]×6.17%=291.15(万元)

　　建设期贷款利息=46.28+172.53+291.15=509.96(万元)

　　问题4：1.应收账款=8300÷(360÷30)=691.67(万元)

　　2.现金=(1200×0.6+530)÷(360÷40)=138.89(万元)

　　3.存货：外购原材料、燃料=6500÷(360÷40)=722.22(万元)

　　在产品=(1200×0.6+400+6500+700)÷(360÷40)=924.44(万元)

　　产成品=8300÷(360÷40)=922.22(万元)

　　存货=722.22+924.44+922.22=2568.88(万元)

　　4.应付账款=6500÷(360÷30)=541.67(万元)

　　流动资产=691.67+138.89+2568.88=3399.44(万元)

　　流动负债=541.67(万元)

　　流动资金估算额=3399.44-541.67=2857.77(万元)

　　项目总投资=14991+2857.77=17848.77(万元)

　　问题5：1.年折旧费=[14991×(1-3%)]÷10=1454.13(万元)

　　2.建设期本利和=5000+509.96=5509.96(万元)

　　每年应还等额本金=5509.96÷4=1377.49(万元)

　　运营期第1年应付利息：5509.96×6.17%=339.96(万元)

　　运营期第2年应付利息：(5509.96-1377.49)×6.17%=254.97(万元)

　　运营期第3年应付利息：(5509.96-1377.49×2)×6.17%=169.98(万元)

　　运营期第4年应付利息：(5509.96-1377.49×3)×6.17%=84.99(万元)

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