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2018年中级审计师审计理论与实务练习题及答案3

来源 :中华考试网 2017-12-09

  一、单项选择题(共30题,合计30分)

  1 设立审计司和审计院,标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在()。

  A.元代

  B.宋代

  C.唐代

  D.清代

  [正确答案]B

  [大纲要求]熟悉

  [真题解析]本题考查重点是对“我国审计机构的产生年代”的熟悉。宋代设立审计司和审计院,标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生。因此,本题的正确答案为B。

  2 在现代审计实务中,最能体现审计的经济评价职能的是()。

  A.效益审计

  B.财务审计

  C.财政审计

  D.财经法纪审计

  [正确答案]A

  [大纲要求]掌握

  [真题解析]本题考查重点是对“经济评价职能的涵义”的掌握。经济评价是指审计人对被审计人的经济资料及经济活动进行审查,并依据相应的标准对所查明的事实做出分析和判断,肯定成绩,揭露矛盾,总结经验,从而改善经营管理,寻求提高效率和效益的途径。在现代审计实务中,效益审计最能体现审计的经济评价职能。因此,本题的正确答案为A。

  3 根据《审计署关于内部审计工作的规定》,领导内部审计机构开展工作的应当是()。

  A.本单位的董事会

  B. 本单位的监事会

  C.本单位主要负责人或者权力机构

  D.本单位的财务总监

  [正确答案]C

  [大纲要求]掌握

  [真题解析]本题考查重点是对“内部审计机构的设置”的掌握。根据《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令2003年第4号),内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标。内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。因此,本题的正确答案为C。

  4 会计师事务所、注册会计师违反《注册会计师法》第二十条、第二十一条的规定,故意出具虚假的审计报告、验资报告,应当承担的责任是()。

  A.刑事责任

  B.民事责任

  C.行政责任

  D.赔偿责任

  [正确答案]A

  [大纲要求]熟悉

  [真题解析]本题考查重点是对“《注册会计师法》对社会审计人员法律责任的规定”的熟悉。会计师事务所、注册会计师违反《注册会计师法》第二十条、第二十一条的规定,故意出具虚假的审计报告、验资报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。因此,本题的正确答案为A。

  5 《证券法》对出具虚假文件的证券机构的处罚中,错误的是()。

  A.责令改正并没收业务收入

  B.暂停或撤销证券服务业许可证

  C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款

  D.对直接负责的主管人员和其他负责人,撤销从业资格

  [正确答案]C

  [大纲要求]熟悉

  [真题解析]本题考查重点是对“《证券法》对社会审计人员法律责任的规定”的熟悉。《证券法》对社会审计人员法律责任的规定集中体现在第11章“法律责任”中。其中第223条规定,证券服务机构未勤勉尽责,所制造、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的,责令改正,没收业务收入,暂停或撤销证券服务业务许可证,并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人,撤销证券从业资格,并处以三万元以上十万元以下的罚款。因此,本题的正确答案为C。

  6 审计人员在工作中首先要保持的是()。

  A.独立性

  B.客观性

  C.谨慎性

  D.公正性

  [正确答案]A

  [大纲要求]熟悉

  [真题解析]本题考查重点是对“审计人员应遵循的职业道德规范和执业准则”的熟悉。审计人员在工作中要首先保持独立性,要正直、客观,并具备胜任工作的能力;同时在执业过程中必须遵循有关的执业准则、规则和法律。因此,本题的正确答案为A。

  7 审计署颁布《审计机关审计人员职业道德准则》的时间为()。

  A.1999年6月1日

  B.1999年8月1日

  C.2001年6月1日

  D.2001年8月1日

  [正确答案]D

  [大纲要求]掌握

  [真题解析]本题考查重点是对“《审计机关审计人员职业道德准则》的颁布时间”的掌握。2001年8月1日审计署颁布了《审计机关审计人员职业道德准则》。因此,本题的正确答案为D。

  8 审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是()。

  A.建立健全被审计单位内部控制

  B.查处所有差错、舞弊和违法行为

  C.编制财务报表

  D.对财务报表的公允性发表审计意见

  [正确答案]D

  [大纲要求]熟悉

  [真题解析]本题考查重点是对“财务报表审计中的审计目标”的熟悉。在传统的财务报表审计中,审计目标是对所审计财务报表的真实性、公允性发表意见。因此,本题的正确答案为D。

  9 国家审计开展起来所依附的法律是()。

  A.《中华人民共和国审计法》

  B.《宪法》

  C.《民商法》

  D.《经济法》

  [正确答案]B

  [大纲要求]掌握

  [真题解析]本题考查重点是对“国家审计开展起来所依附的法律”的掌握。我国的国家审计是在《宪法》的明确要求下开展起来的。因此,本题的正确答案为B。

  10 .影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是()。

  A.对被审单位内部控制情况的调查

  B.与被审单位的合作情况

  C.被审单位内部控制初步评价结果

  D.对被审单位内部控制的了解程度

  [正确答案]C

  大纲要求]熟悉

  [真题解析]本题考查重点是对“影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的因素”的熟悉。对内部控制的初步评价结果将直接影响到审计实施阶段内部控制测试与实质性测试的范围和重点,审计组应根据初评的结果,及时调整原拟定的审计方案。因此,本题的正确答案为C。

  11 编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据是()。

  A.审计证据

  B.审计工作底稿

  C.审计标准

  D.审计方案

  [正确答案]B

  [大纲要求]掌握

  [真题解析]本题考查重点是对“审计工作底稿的作用”的掌握。审计工作底稿的作用包括:①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据;②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带;③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段;④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据;⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料;⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。因此,本题的正确答案为B。

  12 审计人员依法取得的用以证明审计事项真相并作为形成审计结论基础的证明材料是()。

  A.审计证据

  B.审计资料

  C.审计建议书

  D.审计约定书

  [正确答案]A

  [大纲要求]掌握

  [真题解析]本题考查重点是对“审计证据的涵义”的掌握。审计证据是指审计人员依法取得的用以证明审计事项真相并作为形成审计结论基础的证明材料。因此,本题的正确答案为A。

  13 经复核审定的审计工作底稿,任何人不得擅自增删或者修改。审计人员负责审计工作底稿的()。

  A.可靠性

  B.相关性

  C.真实性

  D.客观性

  [正确答案]C

  [大纲要求]掌握

  [真题解析]本题考查重点是对“审计工作底稿的复核”的掌握。经复核审定的审计工作底稿,不得增删或修改。审计人员根据复核意见检查审计工作底稿。确有需要改动,应当另行编制审计工作底稿,并作出书面说明。审计人员对审计工作底稿的真实性负责。因此,本题的正确答案为C。

  14 下列审计取证方法中,所获得的审计证据可靠性较高的是()。

  A.观察

  B.函证

  C.询问

  D.检查记账凭证

  [正确答案]B

  [大纲要求]掌握

  [真题解析]本题考查重点是对“审计证据的可靠性”的掌握。由于函证所取得的证据是由独立于被审计单位之外的第三者提供的,因此具有较高的可靠性。因此,本题的正确答案为B。

  15 风险基础审计中被融入传统审计方法的是()。

  A.风险控制方法

  B.抽样技术方法

  C.系统评价方法

  D.流程描述法

  [正确答案]A

  大纲要求]熟悉

  [真题解析]本题考查重点是对“风险基础审计的涵义”的熟悉。风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上,将风险控制方法融入传统审计方法之中,进而获取审计证据,形成审计结论的一种审计取证模式。因此,本题的正确答案为A。

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