审计质量控制措施

本章练习 考点讲解

　　(一)我国审计质量控制措施

　　1.对人员素质的控制：独立性、专业胜任能力(个人、组织)

　　2.对审计作业过程的控制：在委派审计人员时：独立性、专业胜任能力;审计之前必须做好充分的计划;在开始审计工作之后，层层审核。

　　3.审计机关的分级质量控制(注意不同级的工作内容)

　　(1)审计组成员的工作职责与责任

　　(2)审计组组长及主审的工作职责与责任

　　(3)审计机关业务部门的工作职责与责任

　　(4)审计机关审理机构的工作职责与责任

　　(5)审计机关负责人的工作职责与责任

　　【单选题】(2016年)下列选项中，不属于审计质量控制措施的是：

　　A.对审计人员进行专业培训

　　B.制定切实可行的审计工作方案

　　C.对审计工作底稿开展分级复核

　　D.对所有的审计事项均采用抽查法

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对所有的审计事项不能均采用抽查法，选项D错误。

　　【单选题】(2016年考生回忆)根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工工作职责的是：

　　A.保持审计的独立性

　　B.按照分工完成审计任务

　　C.如实记录实施的审计工作

　　D.对审计报告提出审理意见

　　『正确答案』D

　　『答案解析』审计组成员的职责包括：遵守国家审计准则，保持审计独立性;按照分工完成审计任务，获取审计证据;如实记录实施的审计工作并报告工作结果;完成分配的其他工作。选项D，属于审计机关审理机构的工作职责。

　　【多选题】(2016年考生回忆)下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有：

　　A.签发审计报告

　　B.复核审计信息

　　C.指导、监督审计组的审计工作

　　D.对审计决定书提出审理意见

　　E.对审计项目组实施结果承担最终责任

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』审计机关业务部门的工作职责包括：提出审计组组长人选;确定聘请外部人员事宜;指导、监督审计组的审计工作;复核审计报告、审计决定书等审计项目材料;审计机关规定的其他职责。业务部门统一组织审计项目的，应当承担编制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计结果的职责。

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