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审计师考试《理论与方法》高频考点:销售与收款循环内部控制测试

来源 :中华考试网 2019-11-18

  一、业务循环内部控制测评

  (一)了解并描述该循环的内部控制

  描述方法:调查表法、流程图法、文字描述法。

  (二)检查不相容职责的划分

  通过访问、观察、检查等方法检查不相容职责的划分

  (三)检查信息系统的运行(新增,同时删掉了旧书的(三)到(九)的内容,P252)

  1.检查系统中自动生成销货单的生成逻辑

  2.检查系统内发运凭单的生成逻辑,发运凭证是否连号,例外报告及跟进情况

  3.检查系统生成发票的逻辑,检查信息系统的一般控制和收入交易的应用控制,确定正确的文档是否被用来生成发票,系统版本的使用是否被授权,有关程序更改是否有审批手续

  4.检查系统中销货单记录及销售入账记录逻辑,对手工调节项目调查其原因是否合理

  5.检查系统中对应关系审核设置是否合理

  6.检查系统计算账龄分析表的规则是否正确

  【历年真题·案例分析题摘录】财务部在开具销售发票时未核对产品发运单,仅根据销售人员签字的产品销售单开具销售发票。

  资料所述情况违反了内部控制的要求,具体是()

  A.职责分工控制

  B.业务授权控制

  C.独立检查

  D.凭证与记录控制

  【答案】D

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