一、业务循环内部控制测评

　　(一)了解并描述该循环的内部控制

　　描述方法：调查表法、流程图法、文字描述法。

　　(二)检查不相容职责的划分

　　通过访问、观察、检查等方法检查不相容职责的划分

　　(三)检查信息系统的运行(新增，同时删掉了旧书的(三)到(九)的内容，P252)

　　1.检查系统中自动生成销货单的生成逻辑

　　2.检查系统内发运凭单的生成逻辑，发运凭证是否连号，例外报告及跟进情况

　　3.检查系统生成发票的逻辑，检查信息系统的一般控制和收入交易的应用控制，确定正确的文档是否被用来生成发票，系统版本的使用是否被授权，有关程序更改是否有审批手续

　　4.检查系统中销货单记录及销售入账记录逻辑，对手工调节项目调查其原因是否合理

　　5.检查系统中对应关系审核设置是否合理

　　6.检查系统计算账龄分析表的规则是否正确

　　【历年真题·案例分析题摘录】财务部在开具销售发票时未核对产品发运单，仅根据销售人员签字的产品销售单开具销售发票。

　　资料所述情况违反了内部控制的要求，具体是()

　　A.职责分工控制

　　B.业务授权控制

　　C.独立检查

　　D.凭证与记录控制

　　【答案】D

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