第三章　审计准则、质量控制标准和职业道德

　　一、审计准则

　　1.定义：审计人员的行为规范、评价审计质量的依据

　　审计准则不是：评价被审计单位的依据;不是评价被审计单位的标准;不是审计决定的依据

　　2.结构：三不同

　　【例1】内部审计人员、注册会计师参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是：

　　A国家审计准则　B.国际审计准则　C.内部审计准崩　D注册会计师审计准则

　　参考答案A

　　不同审计主体的审计准则

　　【例2】下列有关审计准则的表述，错误的是：

　　A.审计准则是衡量审计质量的尺度

　　B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

　　C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

　　D.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳

　　参考答案D

　　3.作用

　　【例3】下列有关审计准则的表述，错误的是;

　　A审计准则是衡量审计质量的尺度　　　B审计准则是评价被审计单位的标准

　　C审计准则是确定和解脱审计责任的依据D审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介

　　参考答案B

　　二、国家审计准则内容

　　【例4】按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：

　　A.审计组成员　B.审计组主审　C.审计组组长　D.审计机关业务顾问

　　参考答案C

　　【例5】按照国家审计准则的规定，不属于审计组主审工作职责的是：

　　A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息　B.对主要审计事项进行审计

　　C.审核审计工作底稿和审计证据　　　　　　D.配置和管理审计组的资源

　　参考答案D

　　三、内部审计准则

　　2013.8由中国内部审计协会修订，自2014.1.1实施。

　　由基本准则、职业道德规范、20个具体准则组成。

　　四、注册会计师审计准则

　　五、审计质量控制

　　1.定义

　　(1)主体：审计组织和审计人员(国、内、社都应当建立审计质量控制制度)

　　(2)客体：各项审计工作、审计的全过程

　　(3)依据：审计工作质量标准

　　(4)目的：确保审计行为遵守审计准则、出具恰当的审计意见

　　【例6】下列有关审计质量控制的表述，错误的是：

　　A.审计质量控制涉及审计全过程　B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制

　　C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一

　　D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员

　　参考答案B

　　2.审计质量控制措施

　　【例7】下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是：

　　A.对审计工作底稿进行分级复核　B.对审计人员进行定期培训

　　C.对审计报告进行复核　　　　　D.对被审计单位提出完善内部控制的建议

　　参考答案D

　　【例8】下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有：

　　A.对审计工作底稿进行分级复核　　　　　B.对审计人员进行定期培训、继续教育

　　C.对审计报告进行复核　　　　　　　　　D.对被审计单位提出完善内部控制的建议

　　E对审计人员的独立性进行监督

　　参考答案ABCE

　　【例9】下列属于审计质量控制措施的是：

　　A.对所有审计事项均采用详查法B.对所有审计项目都要实施后续审计

　　C.在实施审计之前编制切实可行的审计方案，建立审计工作底稿的复核制度

　　D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计

　　参考答案：C

　　【例10】审计质量管理的对象包括：

　　A.审计行为　　B.审计人员　　C.被审计单位　　D.审计环境　　E.上级审计机关

　　参考答案AB

　　【例11】按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有：

　　A.向政府和有关部门报告　　　　　　　　　　B.依法采取保全措施

　　C.避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式

　　D.扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域

　　E .终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理

　　参考答案ABCD

　　【例12】下列各项中，审计组组长应当承担的责任有：

　　A.审计实施方案编制或组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现　　　　　　　　　　B.审核未发现或者未纠正审计证据不适当，不充分问题的

　　C. 审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的

　　D.审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的

　　E .对审计报告、审计决定书的审理意见不正确的

　　参考答案ABCD

　　4.审计职业道德(理解)

　　【例14】下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有：

　　A.诚实地为组织服务　　　　B.遵守内部审计准则

　　C.保持合理的职业谨慎　　　D.必要时聘请有关专家协助审计

　　E.与被审计单位协商出具审计意见

　　参考答案ABCD

　　【例15】下列有关审计职业道德的表述中，正确的有：

　　A.审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实

　　B.审计人员履行职责时，应保持合理的职业谨慎

　　C.审计人员应当保持专业胜任能力

　　D.审计人员对于在执业过程中得知的商业秘密，负有保密责任

　　E.审计人员在执业时应将委托人的利益放在第一位

　　参考答案ABCD

　　【例16】下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是：

　　A.不得从事损害所在组织利益的活动B.保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断

　　C.在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉

　　D.在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项

　　参考答案D

　　【例17】下列关于社会审计人员职业道德的说法中.正确的是：

　　A.审计人员应按有关规定接受继续教育

　　B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低

　　C.审计人员可以采取任何手段争揽业务

　　D.审计人员可以个人名义承接业务

　　参考答案：A

　　【例18】下列各项中，不属于国家审计人员职业道德要求的是：

　　A坚持原则、不屈于外界压力 B保持客观公正的立场

　　C保守职业中知悉的商业秘密 D按照相关标准收取审计费用

　　参考答案D