某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员60人，资产总额1200万元。该企业2020年收入总额590万元，成本费用支出额485万元
来源 :焚题库 2022-03-02
中单项选择题 某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员60人，资产总额1200万元。该企业2020年收入总额590万元，成本费用支出额485万元，因管理不善导致存货发生净损失为18.2万元，其当年应纳企业所得税是（）万元。
A.10.85
B.4.34
C.17.36
D.21.7
正确答案：B
答案解析:2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。当年该企业应纳企业所得税=（590-485-18.2）×25%×20%=4.34（万元）。
相关知识：第四节 资产损失的所得税处理
