甲公司为家具制造企业，2020年度有关生产经营情况如下
来源 :焚题库 2022-05-31
中简答题 【2021年真题】甲公司为家具制造企业，2020年度有关生产经营情况如下：
（1）取得销售收入5000万元，会计利润总额560万元；
（2）发生与生产经营有关的业务招待费50万元；（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费800万元；
（4）发生捐赠支出110万元，其中通过县民政局向灾区捐赠80万元，直接向某科研所捐赠30万元。要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：
（1）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。
（2）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费。
（3）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出。
（1）取得销售收入5000万元，会计利润总额560万元；
（2）发生与生产经营有关的业务招待费50万元；（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费800万元；
（4）发生捐赠支出110万元，其中通过县民政局向灾区捐赠80万元，直接向某科研所捐赠30万元。要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：
（1）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。
（2）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费。
（3）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出。
参考答案：（1）业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元）业务招待费扣除限额2=5000×5%=25（万元）因此，甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费为25万元。
（2）广告费和业务宣传费扣除限额=5000x15%=750（万元）<800（万元）
因此，甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费为750万元。
（3）通过县民政局向灾区捐赠80万元属于公益性捐赠，直接向某科研所捐赠30万元不属于企业所得税法所称公益性捐赠。
公益性捐赠的扣除限额=560×12%=67.2（万元）<80（万元）
因此，甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出为67.2万元。
此题已过期，为了保证真题的完整性，真题不作修改，仅供参考！
答案解析:
