甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如
来源 :焚题库 2022-05-26
中简答题 【2017年真题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：
（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。
（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
（3）7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）。
1.计算事项（1）中甲公司的销项税额。
2.计算事项（2）中甲公司的销项税额。
3.计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。
（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
（3）7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）。
1.计算事项（1）中甲公司的销项税额。
2.计算事项（2）中甲公司的销项税额。
3.计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
参考答案：1.事项（1）中甲公司的销项税额=1332÷（1+9%）×9%=109.98（万元）。
2.事项（2）中甲公司的销项税额=400×0.2×13%+200×0.1×13%=13（万元）。
3.事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额=30×13%+3×9%=4.17（万元）。
答案解析:
