2016年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用
来源 :焚题库 2022-07-28
中单项选择题 【2018年真题】2016年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2017年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的金额为120万元，2017年12月31日，甲公司估计该项定资产的可回收金额为460万元，不考虑增值相关税费及其他因素，2017年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为（）。
A.可抵扣暂时性差异80万元
B.应纳税暂时性差异60万元
C.可抵扣暂时性差异140万元
D.应纳税暂时性差异20万元
正确答案：A
答案解析:该资产账面价值=600-200=400万元，计税基础=600-120=480万元，账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异80万。
