2016年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用
来源 :焚题库 2022-07-28
中单项选择题 【2018年真题】2016年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2017年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的金额为120万元,2017年12月31日,甲公司估计该项定资产的可回收金额为460万元,不考虑增值相关税费及其他因素,2017年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为()。
A.可抵扣暂时性差异80万元
B.应纳税暂时性差异60万元
C.可抵扣暂时性差异140万元
D.应纳税暂时性差异20万元
正确答案:A
答案解析:该资产账面价值=600-200=400万元,计税基础=600-120=480万元,账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异80万。