位于市区的某矿山联合企业为增值税一般纳税人。2020年7月发生如下业务
来源 :焚题库 2022-07-20
中简答题 位于市区的某矿山联合企业为增值税一般纳税人。2020年7月发生如下业务：
（1）开采原油30万吨，当月销售25万吨，每吨不含税售价5000元，加热用2万吨，并将3万吨原油赠送给协作单位。
（2）开采原煤400吨，部分原煤直接销售，取得不含税销售额240万元。
（3）将一部分原煤移送加工生产洗选煤39吨，全部售出，取得不含税销售额30万元。
（4）将洗选过程中产生的煤渣，加工蜂窝煤5吨（居民用煤炭制品），当月全部售出，取得不含税销售额0.4万元。
（5）本月进项税额为12000万元。（其他资料：原油的资源税税率为6%，洗选煤折算率为75%，煤炭资源税税率为5%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算当月销售原油应缴纳的资源税。
（2）计算当月销售原煤应缴纳的资源税。
（3）计算当月销售洗选煤应缴纳的资源税。
（4）计算当月应缴纳的增值税。
（1）开采原油30万吨，当月销售25万吨，每吨不含税售价5000元，加热用2万吨，并将3万吨原油赠送给协作单位。
（2）开采原煤400吨，部分原煤直接销售，取得不含税销售额240万元。
（3）将一部分原煤移送加工生产洗选煤39吨，全部售出，取得不含税销售额30万元。
（4）将洗选过程中产生的煤渣，加工蜂窝煤5吨（居民用煤炭制品），当月全部售出，取得不含税销售额0.4万元。
（5）本月进项税额为12000万元。（其他资料：原油的资源税税率为6%，洗选煤折算率为75%，煤炭资源税税率为5%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算当月销售原油应缴纳的资源税。
（2）计算当月销售原煤应缴纳的资源税。
（3）计算当月销售洗选煤应缴纳的资源税。
（4）计算当月应缴纳的增值税。
参考答案：（1）应纳资源税=（25+3）×5000×6%=8400（万元）。
（2）应纳资源税=240×5%=12（万元）。
（3）应纳资源税=30×75%×5%=1.13（万元）。
（4）应纳增值税=（25+3）×5000×13%+240×13%+30×13%+0.4×9%—12000=6235.14（万元）。
答案解析:
