甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元
来源 :焚题库 2022-03-24
中多项选择题 甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工费支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。甲企业无同类消费品售价，烟丝的消费税税率为30%，成本利润率为5%，下列表述正确的有（）。
A.甲企业应纳增值税7655元
B.甲企业应纳增值税9500元
C.甲企业应代收代缴消费税17571元
D.甲企业应纳消费税18450元
正确答案：A、D
答案解析:由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元）；甲企业应纳增值税=61500×13%-340=7655（元）；应纳消费税=61500×30%=18450（元）。
相关知识：第三节 应纳税额的计算
