【综合题】

　　甲公司为增值税一般纳税人，主营业务是生产电视机。于2014年，由张某、王某、李某出资。三位股东比例为50%、30%、20%。章程规定股东按出资比例享有权利，承担义务。甲公司不设董事会和监事会。张某担任执行董事，王某担任监事。

　　2016年，甲公司实现产品销售收入5000万元，其他业务收入200万元，甲公司财务报告显示，当年管理费用中，业务招待费为60万元。

　　2017年1月，张某着手办理甲公司2016年度利润分配事宜。2017年2月，甲公司从乙公司购入原材料，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明金额为10万元。为了运输该原材料，甲公司办理托运，取得丙运输公司发票1万元。由于保管不当，当月购入原材料10%被盗。甲公司取得的两张增值税专用发票，已通过认证。

　　2017年5月，甲公司向丁公司销售一处其于2016年10月购入的不动产。买卖合同约定售价为2000万元(不含税)。5月15日甲公司依约交付了该不动产，5月25日双方办理了不动产过户登记手续。2017年6月，甲公司将其一项专利技术转让给戊公司，取得转让所得400万元。

　　1.甲公司计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的招待费为(　)万元。

　　A.26

　　B.36

　　C.60

　　D.78

　　『正确答案』A

　　『答案解析』企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费发生额的60%=60×60%=36万元，销售(营业))收入的5‰=(5000+200)×5‰=26万元。因此准予扣除的业务招待费为26万元。

　　2.下列关于甲公司利润分配事宜的说法，正确的有(　)。

　　A.张某负责制订甲公司利润分配方案

　　B.甲公司股东会决定利润分配方案

　　C.甲公司股东会制订利润分配方案

　　D.张某决定利润分配方案

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』董事会(执行董事)制订公司的利润分配方案;股东会审议批准公司的利润分配方案。

　　3.甲公司2017年2月购入原材料，准予抵扣的进项税额为(　)万元。

　　A.1.63

　　B.1.68

　　C.1.81

　　D.1.87

　　『正确答案』A

　　『答案解析』准予抵扣的进项税额=(10×17%+1×11%)×(1-10%)=1.63万元。

　　4.下列关于2017年5月，甲、丁公司转让不动产的说法，正确有(　)。

　　A.丁公司于5月15日取得该不动产所有权

　　B.丁公司于5月25日取得该不动产所有权

　　C.甲公司销售不动产的销项税额为220万

　　D.甲公司销售不动产销项税额为120万

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』不动产所有权是登记转移。销售不动产税率为11%，销售不动销项税=2000×11%=220万元。

　　5.下列关于甲、戊公司专利技术转让的说法，正确的有(　)。

　　A.甲、戊公司应当签订书面的转让合同

　　B.专利权转让自国务院专利行政部门登记之日起生效

　　C.甲公司取得的专利技术转让所得免征增值税

　　D.甲公司取得的专利技术转让所得免征企业所得税

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』转让专利申请权或者专利权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告。专利申请权或者专利权的转让自登记之日起生效。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。

　　【例题·单选题】对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是(　)。

　　A.规划申报项目

　　B.审批项目

　　C.商业推广项目

　　D.设计建筑项目

　　『正确答案』B

　　『答案解析』有关部门审批的房地产开发项目或分期项目，因此，可作为清算单位的是审批项目。

　　【例题·单选题】下列各项中，不属于土地增值税免税范围的是(　)。

　　A.个人转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的

　　B.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产

　　C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

　　D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的

　　『正确答案』B

　　『答案解析』经营性房产没有免税规定。