【例题·多选题】下列实行增值税免税政策的有(　)。

　　A.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

　　B.军队空余房产租赁收入

　　C.个人转让著作权

　　D.保险公司开办的一年期以下的人身保险产品取得的保费收入

　　E.将土地使用权转让给农业生产者用于农副产品加工工厂建设

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免税，将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免税。

　　【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有(　)。

　　A.登记注册地标准

　　B.所得来源地标准

　　C.经营行为实际发生地标准

　　D.实际管理机构所在地标准

　　E.总机构所在地标准

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』注册地或实际管理机构所在地在中国境内，为居民企业。

　　【例题·单选题】新加坡某公司在中国境内未设立机构、场所，但在中国取得了转让专利权的收入。根据《企业所得税法》的规定，该公司的这笔收入适用的企业所得税税率为(　)。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.33%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』因为该公司在中国境内未设立机构、场所属于非居民企业，所以企业所得税税率为20%，故选项B正确。

　　【例题·多选题】根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有(　)。

　　A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

　　B.企业为投资者支付的商业保险费

　　C.企业为职工支付的商业保险费

　　D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

　　E.企业为职工支付的失业保险费

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』商业保险费是不得扣除的，所以BC不正确。

　　【例题·单选题】下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是(　)。

　　A.建造固定资产过程中向银行借款的利息

　　B.合理的工资

　　C.租入固定资产计提的折旧费

　　D.非广告性质的赞助支出

　　『正确答案』B

　　『答案解析』A选项建造固定资产过程中向银行借款的利息，属于资本化的利息，不得税前扣除;C选项租入的固定资产，承租方不得计提折旧费;D选项非广告性质的赞助支出，不得扣除。

　　【例题·单选题】根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是(　)。

　　A.行政罚款

　　B.税收滞纳金

　　C.赞助支出

　　D.固定资产盘亏损失

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC均为不得扣除项目。

　　【例题·多选题】根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有(　)。

　　A.罚金

　　B.赞助支出

　　C.税收滞纳金

　　D.缴纳的财产保险费

　　E.向投资者支付的股息、红利

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』财产保险可以扣除，商业保险不得扣除，所以D不能选。

　　【例题·单选题】根据《企业所得税法》，纳税人取得的(　)属于不征税收入。

　　A.劳务收入

　　B.国债利息收入

　　C.财政拨款

　　D.权益性投资收益

　　『正确答案』C

　　『答案解析』不征税收入包括：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。故C正确。

　　【例题·单选题】根据《企业所得税法》，纳税人的下列收入中，属于免税收入的是(　)。

　　A.转让财产的收入

　　B.出租固定资产的收入

　　C.国债的利息收入

　　D.获得的财政拨款

　　『正确答案』C

　　『答案解析』免税收入包括：(1)国债利息收入。(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。(4)符合条件的非营利组织的收入。所以正确答案是C。

　　【例题·单选题】甲公司为国家需要重点扶持的高新技术企业，2016年实现年度会计利润500万元，已知甲公司不存在纳税调整事项，需要缴纳的企业所得税税额为(　)万元。

　　A.50

　　B.75

　　C.100

　　D.125

　　『正确答案』B

　　『答案解析』国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税税额=500×15%=75万元。