【例题·多选题】下列业务中，属于增值税征税范围的有(　)。

　　A.交通运输服务

　　B.物流辅助服务

　　C.餐饮服务

　　D.不动产租赁服务

　　E.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动。

　　【例题·多选题】根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有(　)。

　　A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务

　　B.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境内消费的应税服务

　　C.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产

　　D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产

　　E.境外单位或个人向境内单位或个人出租在境内使用的不动产

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列行为中，视同销售货物应征增值税的行为有(　)。

　　A.委托他人代销货物

　　B.销售代销货物

　　C.将自产的货物发给职工做福利

　　D.将购进的货物用于非增值税应税项目

　　E.将购进的货物用于投资

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，为视同销售的情形，因此选项D错误。

　　【例题·多选题】应当缴纳增值税的单位或者个人发生的下列行为中，视同销售货物的有(　)。

　　A.将货物交付他人代销

　　B.将自产或委托加工的货物用于集体福利

　　C.将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给个体经营者

　　D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东

　　E.在同一县设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，为视同销售，但相关机构设在同一县(市)的除外，所以选项E错误。

　　【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2017年8月，甲销售自己使用过的机器，取得含税收入103000元，开具增值税普通发票。甲于2008年购进该机器时不允许抵扣且未抵扣进项税额，甲公司应当缴纳的销项税额是(　)。

　　A.3090

　　B.3000

　　C.2060

　　D.2000

　　『正确答案』D

　　『答案解析』一般纳税人销售自己使用过的固定资产，若该固定资产购进时不得抵扣且未抵扣进项税额的，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。销项税额=103000÷(1+3%)×2%=2000元。

　　【例题·多选题】下列项目中，应当计入销售额的有(　)。

　　A.违约金

　　B.销项税额

　　C.政府性基金

　　D.包装物租金

　　E.代收代缴的消费税

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』违约金、包装物租金属于价外费用，应计入销售额。

　　【例题·单选题】某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售化妆品取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2015年8月该化妆品厂增值税销项税额为(　)万元。

　　A.116.24

　　B.136.00

　　C.144.50

　　D.145.95

　　『正确答案』C

　　『答案解析』化妆品包装物押金在逾期时才缴纳增值税。

　　应纳增值税税额=800×17%+58.5÷(1+17%)×17%=144.50(万元)

　　【例题·多选题】下列免征增值税的有(　)。

　　A.农业生产者销售外购农产品

　　B.学生勤工俭学提供的服务

　　C.福利彩票发行

　　D.个人无偿转让不动产给其兄弟姐妹

　　E.个人从事金融商品转让业务

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』选项A应正常计征增值税，农业生产者销售自产农产品免税。